В банке очередность выплаты заработной платы

Полезная правовая информация по теме: "В банке очередность выплаты заработной платы" от профессионалов для простых людей. За дополнительной консультацией вы всегда можете обратиться к дежурному специалисту.

Что означает очередность платежа в платежном поручении

Компания регулярно производит целый ряд выплат. Часть их них является обязательной. Некоторые платежи могут быть срочными и обязательными. Очередность выплат обычно определяет сама организация. Однако в некоторых случаях порядок платежей не зависит от волеизъявления компании. И тогда принципиальной становится очередность выплат, оговоренная в законах.

Что собой представляет очередность

Организация направляет платежное поручение в банковское учреждение. Банк обязан исполнить это поручение в течение суток (основание – пункт 2 статьи 60 НК РФ). Однако на счету фирмы может просто не быть суммы, достаточной для всех выплат. В этом случае становится актуальна очередность платежей. Именно на ее основании банк будет выполнять платежные поручения. Списание производится в порядке, оговоренном в статье 855 ГК РФ. Очередность варьируется в зависимости от добровольности или принудительности выплат.

К СВЕДЕНИЮ! Для установления последовательности платежей в платежке есть отдельный реквизит. Он размещается в поле №21.

Значимость очередности выплат

Поле №21 практически не задействуется тогда, когда у организации достаточно денег на все выплаты. Банковское учреждение делает выплаты в порядке поступления платежных поручений. То есть в порядке календарной очереди. Если же денег на счете недостаточно, они списываются в последовательности, определенной законом. То есть принцип очередности становится актуальным лишь при определенных обстоятельствах.

Очередность платежей должна указываться в поручении представителями компании. Информация, приведенная в поле №21, не может изменяться банком. Если очередность будет зафиксирована неправильно, банковское учреждение просто не принимает поручение.

То есть для предупреждения проблем и проволочек бухгалтеру нужно знать об очередности, оговоренной в законе.

[1]

Законодательное обоснование

С 14 декабря 2013 года очередность устанавливается на основании ФЗ №345 от 2.12.2013 «О внесении корректировок в статью 855 ГК РФ». Последовательность платежей должна быть указана в каждом поручении. В Положении ЦБ №383-П от 19.07.12 указано, что поле №21 нужно заполнять при создании этих документов:

  • Платежки.
  • Инкассового поручения.
  • Требования.
  • Платежного ордера.

В поле №21 не нужно словами указывать очередность. Достаточно прописать одну цифру. Всего существует 5 цифр, каждая из которых обозначает определенную очередность. Иногда эта цифра не указывается. Однако возможно это только при наличии соответствующих указаний от ЦБ.

К СВЕДЕНИЮ! Сейчас существует 5 очередностей. Соответственно, в графе №21 указывается одна из 5 цифр. Ранее этих обозначений было 6. Но шестая очередность была отменена ФЗ №345 от 2.12.13.

Очередность платежей

Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:

Код в графе №21 Разновидность платежа Примерные основания для выплаты
1
  • Компенсация вреда жизнью и здоровью.
  • Алименты, удержанные из ЗП.
  • Наличие постановлений от судебных приставов, договоров об уплате алиментов, заверенных у нотариуса. 2
  • Выплаты ЗП сотрудникам на основании исполнительного листа.
  • Выплаты за продукты интеллектуального труда, совершаемые на базе исполнительного листа.
  • Наличие приказов о взыскании, поступивших в банковское учреждение. 3
  • Выплата ЗП работникам на основании трудовых соглашений.
  • Выплаты по налогам, совершаемые на базе требований.
  • Выплаты во внебюджетные фонды, совершаемые на базе вынесенных предписаний.
  • Присутствует расчетная документация, инкассовые поручения от различных госструктур: ФСС, ПФР и так далее. 4 Прочие выплаты, совершаемые на базе постановлений. Наличие соответствующих судебных приказов. 5 Все прочие платежи, осуществляемые по поручению. Наличие счетов, соглашений, контрактов.

    Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов.

    Особенности использования кодов 3 и 5

    Если все выплаты делаются компанией в рамках заданных сроков, в платежке прописывается код 5. Он актуален для налогов любого вида: УСН, налог на прибыль, на собственность.

    Код 3 становится актуальным тогда, когда есть требование на выплату долга. К примеру, это может быть инкассовое поручение, в котором присутствует очередность.

    ВАЖНО! Если долг был выявлен самой организацией, в платежке указывается цифра 5.

    Очередность при различных обстоятельствах

    При некоторых обстоятельствах у бухгалтера возникают затруднения, касающиеся указания кода очередности. Рассмотрим типовые ситуации.

    Страховые взносы

    С 2017 года ответственность за страховые взносы возложена на налоговую. Ранее ее несли фонды. Но рассматриваемые изменения не изменили код очередности. Если выполняется плановый платеж, указывается код 5. Если же выплата совершается на основании инкассового требования, накладывается штраф, указывается код 3. Если взнос за фирму выполняет третье лицо, прописывается код 5.

    Пени и штрафы

    Что ставить, если от налоговой поступили требования касательно оплаты штрафов и пени? Налоговые выплаты проходят по коду 3. Но в нормативных актах ничего не сказано касательно пени и штрафов. Что делать? Есть письмо Минфина №02-08-12/22232 от 8 мая 2014 года. В нем прописано, что штрафы и пени, перечисляемые на базе поручения налоговой, относятся к коду 3. Если же фирма уплачивает штрафы добровольно, нужно проставлять код 5.

    Выплаты по блокировке счета

    Счет может быть заблокирован по решению налоговой. В этом случае приостанавливаются практически все расчеты. Однако некоторые платежи продолжатся. В частности, это следующие выплаты:

    • Налоги, уплачиваемые на базе инкассового поручения.
    • Текущие платежи по налогам, пени.

    Код налоговых платежей – 3. Даже при блокировке счета исполняются требования с кодами 1-3.

    На счете закончились деньги

    Организация может направить в банк поручения на сумму, которая превышает сумму, находящуюся на счете. Работает это так: банковское учреждение получает поручение от фирмы, а затем проверяет сумму денег на счете. Хватает ли ее для исполнения поручения? Если деньги закончились, возможны эти пути развития ситуации:

    • Поручения с очередностью 5 сразу отклоняются (аннулируются).
    • Поручения с иной очередностью помещаются в очередь.

    Платежки исполняются по мере поступления денег на счет. Нужно иметь в виду, что организация может в любой момент отозвать платежку, находящуюся в очереди.

    Очередность выплаты ЗП сотрудникам

    Выплаты сотрудникам могут иметь различную очередность. Рассмотрим ее:

    • Если это выплата ЗП в обычных обстоятельствах, ставится код 3. Он актуален и при платежах по БиР, при отпускных.
    • Если у работодателя есть долг перед работником, выплаты по нему получают код 2.
    • Если сотрудник работает в фирме на основании гражданско-правового соглашения, актуален код 5.
    Читайте так же:  Социальная ипотека для военных условия, как оформить, документы

    Почему в последнем случае используется код 5? Деньги, выплачиваемые работнику на основании гражданско-правового договора, не будут считаться зарплатой. А потому эти выплаты не считаются приоритетными.

    Что будет, если код в платежке указан неверно

    Если очередность указана неверно, возможно два пути развития ситуации:

    • Представители банка просят организацию подать платежку с правильными данными.
    • Представители банка сами принимают решение относительно очередности. При этом они опираются на законы.

    Какая бы очередность ни была указана, обязательные платежи (налоги, долги перед госорганами) производятся в первую очередь.

    Инструкция: как определить очередность платежа

    Что такое очередность платежа

    Очередность платежей в 2019 году указывает на порядок списания денежных средств со счета клиента в банке. Регламентируется на основании пункта 2 статьи 855 ГК РФ и Федерального закона № 345-ФЗ от 02.12.2013, внесшего изменения в ст. 855. Очередность платежа в платежном поручении в 2019 году обозначена кодом 21, то есть необходимый важный реквизит нужно проставить в 21 поле ПП.

    Согласно действующему законодательству, банк должен перечислить денежные средства, направляемые в бюджет, в течение следующего дня после оформления документа на оплату (п. 2 ст. 60 НК РФ). В том случае, если у плательщика обнаружена нехватка денег на счете, сумма будет списана в соответствии с регламентом, который устанавливает ст. 855 ГК РФ. Очередность платежей в банке в 2019 году определяется в зависимости от того, добровольную или принудительную транзакцию совершает плательщик.

    Как выбрать очередность для платежного поручения

    Представим очередность платежа в платежке в виде таблицы, с которой вы можете ознакомиться на нашем сайте. В настоящее время ОП для поступлений денежных средств в банк предусматривает пять групп.

    Очередность платежа в банк Предназначение
    1 Исполнительные документы на перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также алиментов. 2 Взаиморасчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с сотрудниками, работающими (работавшими) по трудовому договору, по выплате авторам гонораров, являющихся результатом интеллектуальной деятельности. 3 Очередность платежа 3 что значит? Реквизит для платежных документов на перечисление (выдачу) денег для расчетов по оплате вознаграждения за труд сотрудникам, оформленными по трудовому договору. Очередность налоговых платежей в 2019 году также определяется реквизитом 3 (для принудительных перечислений) — поручение налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в РФ, а также поручения на оплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. 4 Исполнительные документы, предназначенные для удовлетворения других денежных требований. 5 Что значит очередность платежа 5 — для остальных перечислений в порядке календарной очереди.

    Таким образом, очередность платежа по заработной плате 2019 устанавливается как реквизит 3. Приоритет всегда имеют выплаты по алиментам (ОП-1). Если оплата налоговых сумм санкционируется самим плательщиком, то есть когда уплата производится добровольно, а не на основании уведомлений и распоряжений от налоговой инспекции, то очередность платежа (налоги 2019 года) будет определяться как группа 5.

    Очередность платежей в платежном поручении в 2019 году для ключевых транзакций в бюджет будет следующей:

    1. НДФЛ, который уплачивается в срок за определенный период, — пятый реквизит.
    2. Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый клиентом самостоятельно, — 5. Взыскание НДС — группа 3 (Письмо Минфина РФ № 02-03-11/1603 от 20.01.2014).
    3. Ежемесячные выплаты сотрудникам за проделанную работу — 3 (как для бизнеса, так и для НКО и бюджетных учреждений). Зарплата по исполнительным листам относится ко 2 группе. Материальная помощь, выплачиваемая работодателем по собственной инициативе, отмечается в ПП реквизитом 5.
    4. Страховые взносы, перечисляемые в положенный срок за определенный период, — 5.
    5. Поступление в бюджет — госпошлина — очередность платежа 2019 года относится к 5 группе.
    6. Штраф, уплачиваемый добровольно, проводится по реквизиту 5. Штраф, взыскиваемый по исполнительным документам, — 4.
    7. Дивиденды — реквизит 5.

    Определим, как налогоплательщику правильно исполнять выплаты пени по требованиям от ИФНС. Несмотря на то, что уплата налоговых транзакций определяется ОП 3, пеня не входит ни в один указанный групповой раздел ОП. В данном случае исполнитель должен руководствоваться позицией Минфина РФ — при оплате пеней по налогам плательщик имеет право указывать ОП пятой группы.

    Порядок взаиморасчетов при банкротстве

    Очередность платежей при банкротстве определяется в соответствии с действующим законодательством, а именно 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)». Сроки и порядок таких выплат определяется по решению судебных органов и напрямую зависит от финансового состояния обанкротившегося предприятия.

    В процессе банкротства реквизит будет следующий:

    • кредиторы первой очереди — физические лица, понесшие моральный ущерб;
    • кредиторы второй очереди — сотрудники обанкротившейся организации, которым надлежит выплатить зарплату и пособия при увольнении;
    • кредиторы третьей очереди — учреждения и конкурсные кредиторы, которым обеспечивается перевод обязательных сумм.

    К первостепенным обязательствам относятся все текущие расходы, такие, как зарплата, выходные пособия, коммунальные и иные ежемесячные затраты, мероприятия по банкротству и оплата труда специалистов, задействованных в данных мероприятиях.

    Второстепенные обязательства — это уплата очередных сумм.

    Также предприятию необходимо удовлетворить внеочередные обязательства, возникающие у кредиторов после формирования реестра требований.

    В банке очередность выплаты заработной платы

    Поскольку закон вступил в силу, и нужно его соблюдать, пока не будет принят другой нормативный правовой акт, отменяющий или изменяющий его. Очередность платежа при переводе собственных средств Вначале следует сказать, что теперь установлено всего 5 очередей списания денежных средств со счета плательщика. До этого их было на одну больше. Однако эту часть рассматриваемой статьи ГК РФ банки обязаны применять только если на счете клиента недостаточно денег для того, чтобы исполнить все требования и распоряжения, предъявленные к данному счету. Другими словами, если средств на расчетном счете плательщика хватает, чтобы провести все документы, очередность списания, указанная в них не учитывается. В этом случае, списание средств со счета производится в порядке календарного поступления в банк платежных документов. То есть, в порядке «живой очереди».

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Приостановление операций по счету налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке. Решение о приостановлении операций по счету касается также и валютного счета организации, в этом случае прекращение расходных операций банком по этому счету будет в пределах суммы в иностранной валюте, эквивалентной сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, по курсу ЦБ РФ, установленному на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика (п. 2 ст. 76 НК РФ).

    Читайте так же:  Исковое заявление о лишении родительских прав

    Налог уравняли в правах с зарплатой

    В этом случае приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления этим налогоплательщиком налоговой декларации;

    • задолженность организации-налогоплательщика по уплате налогов, пеней и штрафов, если перед этим ей было направлено требование об уплате возникшей задолженности, но организация не выполнила его. В этом случае руководитель (заместитель руководителя) налогового органа принимает решение о приостановлении операций по счетам в банке организации-налогоплательщика.

    Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банках применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней или штрафа.

    Как выдавать зарплату, если счет компании заблокирован

    В этот день должны оплатить налог.

    • При выдаче наличными – в день получения денежных средств в банке или на следующий день, если зарплата выдается из средств выручки предприятия, возврата подотчетных средств или займа.

    Бухгалтерские проводки Все расходы на зарплаты списываются на себестоимость товаров или услуг:

    • Дт20/23/25/26/29 – Кт70 – основное, вспомогательное, общепроиз-ные, общехоз. расходы.
    • Дт44 – Кт70 – предприятие занимающееся торговлей.

    [3]

    Сумма указывается в размере общей зарплаты за месяц или по каждому сотруднику, в зависимости от разбивки сч.70. В течение месяца сотрудник мог нарушить правила и с него должна быть удержана часть зарплаты. Также сюда включается НДФЛ – удерживается со всех сотрудников: Страховые взносы должны быть начислены на заработную плату, но при этом не удерживаться с нее.

    Их оплачивает сам работодатель.

    Очередность платежа в платежке

    Очередность выплат при банкротстве

    Очередность платежа в платежном поручении с 14.12.2013

    В «идеале» работник должен получать доход примерно 1 раз в 2 недели. Поэтому чаще всего нормативных актах указывается период к выдаче. Например, выдача заработной платы производится с 5 по 10 число каждого месяца, аванс — с 15-20 число.

    Ст.136 ТК РФ, ч.8 разрешает при попадании сроков на выходные или праздничные дни производить начисление за 1-2 дня до указанных сроков. Отметим, некоторые работодатели не желают производить выплаты 2 раза в месяц. Чтобы не идти в разрез с законом, они просят сотрудников написать заявление о желании получать доход 1 раз за отчетный период.

    При проверке такой документ будет считаться недействительным. На организацию и руководителя наложат штраф, за несоблюдение норм трудового законодательства. Сумма взыскания на должностное лицо может достигать 50 МРОТ.

    Выплата заработной платы при приостановлении операций по расчетному счету

    ГК РФ исполнил распоряжение чекодателя произвести платеж в сумме 10 000 руб., указанной в чеке, — списал денежные средства, предназначенные для расчетов по заработной плате и социальным выплатам, тем самым не допустил нарушения порядка очередности списания денежных средств, поэтому вывод суда о том, что в действиях банка отсутствует состав вменяемого ему налогового правонарушения, является правомерным. В Постановлении ФАС СЗО от 28.09.2007 N А13-1030/2007 было установлено, что в период действия решений о приостановлении операций по расчетному счету организации банк осуществлял расходные операции по перечислению и выдаче этой организации денежных средств на уплату налогов и сборов и на выплату заработной платы в порядке календарной очередности.

    Об очередности списания денежных средств в банке

    При этом налоговый орган обязан в двухдневный срок со дня получения такого заявления от налогоплательщика принять решение об отмене приостановления операций по счетам организации-налогоплательщика в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по его счетам в банке (п. 9 ст. 76 НК РФ). В случае если к названному заявлению налогоплательщиком не приложены документы, подтверждающие наличие денежных средств на счетах, указанных в этом заявлении, налоговый орган вправе до принятия решения об отмене приостановления операций по счетам в течение дня, следующего за днем получения такого заявления налогоплательщика, направить в банк, в котором открыты обозначенные налогоплательщиком счета, запрос об остатках денежных средств на этих счетах.

    Очередность платежа заработная плата

    С вступлением в силу последних изменений в пункт 2 ст. 855 ГК РФ очередность платежей с 14.12.2013 года изменилась. Новая редакция этой правовой нормы стала неожиданностью для многих юристов. Не смотря на то, что в пояснительной записке к проекту закона (который и внёс изменения) было указано, что в нём учтены выводы Постановления Конституционного Суда России от 23.12.1997 № 21-П, содержание статьи 855 в новой редакции стало как раз противоположным по смыслу резолютивной части указанного Постановления КС РФ. Мы не ставим своей целью обсуждение соответствия принятого депутатами закона Конституции Российской Федерации, а именно: первой части её статьи 19. Это, надеемся, сделает КС РФ, в который уже раз. Займемся лучше практической стороной применения новых правил.
    Выплаты зарплаты:

    • При начале процедуры банкротства – размер зарплаты не меняется. Выплаты производит руководитель или конкурсный управляющий.
    • При ликвидации – сотрудников за 2 месяца уведомляют о ликвидации, и рассчитывается размер их оклада для включения в реестр кредиторов.

    При сокращении Производят следующие выплаты:

    • размер среднемесячной зарплаты при увольнении;
    • полный расчет в день увольнения;
    • после увольнения в течение 60 дней производится оплата среднемесячного дохода;
    • при отсутствии необходимой вакансии в службе занятости, компенсация для работника продлевается на 1 месяц.

    Для родственников умершего сотрудника При наступлении смерти или признании судом умершим, родственники имеют право получить все выплаты с работодателя – ст.141 ТК РФ.

    Очередность платежа в платежном поручении

    Зачем указывать очередность платежа в платежке

    Согласно перечню и описанию реквизитов платежных банковских документов (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У), очередность платежа отражается в поле 21.

    Данный реквизит имеет цифровое значение. Формирование показателя устанавливается федеральным законом. Значение реквизита определяется в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ . Необходим этот реквизит для определения порядка списания при недостаточности денежных средств на счете для проведения всех перечислений согласно предъявленным платежным документам.

    Очередность платежей в платежном поручении в 2019 году:
    Код Вид перечисления
    1

    Возмещение вреда жизни или здоровью согласно исполнительным документам.

    Алименты.

    2 По исполнительным документам о взыскании задолженности по заработной плате, выходным пособиям. 3

    Оплата труда (текущая, не по решениям суда).

    Читайте так же:  Алименты с инвалида 1, 2, 3 группы - платят ли инвалиды алименты детям

    Задолженность по налогам и страховым взносам (по инкассовым поручениям налоговых органов).

    4 По исполнительным документам по иным основаниям. 5 Все остальные перечисления денежных средств в календарном порядке.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если денежных средств, доступных для списания, на счете организации достаточно для удовлетворения всех предъявленных требований, то банк осуществит списание денежных средств в порядке поступления распоряжений от клиента и иных лиц (например, налоговых органов, судебных приставов и т. д.).

    Очередность платежа по заработной плате 2019

    При перечислении оплаты труда в текущем порядке в платежном поручении указывается третья очередность платежей в банке в 2019 году. Если же взыскиваются по исполнительным листам долги по зарплате или выходным пособиям работников организации, то они погашаются во вторую очередь.

    Кроме заработной платы, налоги и страховые взносы, взыскиваемые ФНС в принудительном порядке, также имеют очередность платежа 3, что значит, что при неуплате организацией налогов и страховых взносов налоговая инспекция получает преимущественное право на списание долгов перед остальными получателями денег четвертой и пятой очередей. При этом ни взыскание задолженности по налогам, ни оплата труда не имеют преимущества в порядке перечисления друг перед другом. Они будут ставиться в очередь списания и списываться последовательно в календарном порядке поступления распоряжения в банк.

    Финансисты нередко высказывались против установления приоритета перечисления заработной платы над взысканием налоговой задолженности, ссылаясь на Постановление КС от 23.12.1997 № 21-П. В нем сказано, что такое преимущество может приводить к нарушению обязанности уплаты налогов и сборов, которая установлена ст. 57 Конституции РФ . Поэтому сейчас взыскание задолженности не исполняющих обязанности налогоплательщиков и перечисление текущей заработной платы сотрудникам имеют одинаковую очередь погашения.

    [2]

    Очередность налоговых платежей в 2019 году

    Налоги и страховые взносы, уплачиваемые организацией своевременно, относятся к пятой очереди. Если же компания уклоняется от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов в бюджет, то действует иная очередность платежа.

    Налоги 2019 года и прошлых периодов, по которым образовалась задолженность, по решению налогового органа могут быть взысканы со счета налогоплательщика в принудительном порядке. Происходит это путем направления решения о взыскании в обслуживающий банк. И в этом случае списание налогов и страховых взносов будет происходить в третью очередь.

    Что значит очередность платежа 5

    К этой очереди погашения относятся все перечисления, не отнесенные к 1-4 группам. К ним относятся оплата за товары, работы и услуги. Также для текущих перечислений налогов и сборов, в том числе, когда уплачивается госпошлина, очередность платежа 2019 пятая. При поступлении обслуживающему банку нескольких поручений о списании денежных средств, которые подлежат исполнению в одну очередь, банк будет производить их исполнение последовательно в календарном порядке. То есть действует правило: сначала будет оплачено то поручение, которое поступило ранее других.

    Очередность платежей при банкротстве

    Положения пункта 2 статьи 855 ГК РФ применяются не только при заполнении платежных документов. При начале процедуры банкротства для формирования реестра требований кредиторов к должнику также используется последовательная очередь выплат в погашение задолженности. Банкротство состоит в неспособности удовлетворить все предъявленные денежные требования кредиторов. Для оценки, реализации имущества должника и удовлетворения требований кредиторов вводится внешнее управление. Назначенный судом арбитражный управляющий банкрота формирует реестр требований кредиторов в соответствии с порядком очереди, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ, и после реализации имущества должника выплачивает долги.

    В банке очередность выплаты заработной платы

    Тоже касается платы за предоставление выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, административных штрафов и других перечислений в бюджеты всех уровней. Содержание статьи по очередности платежей в сжатом виде Очередь платежа По каким документам производится списание в данной очереди Первая По исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов. Вторая По исполнительным документам, по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Таким образом, исходя из смысла указанной нормы приостановление операций по счету в банке является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, а не способом обеспечения исполнения требований налоговых органов при осуществлении ими контрольных мероприятий. Внимание! Не все расходные операции приостанавливаются на основе решения налогового органа.
    Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

    Налог уравняли в правах с зарплатой

    Вторая Может встречаться ситуация, когда работодатель задолжал заработную плату или выходное пособие работнику и никак не хочет их выплачивать. В этом случае суд по трудовым спорам решается скоро, и не в пользу работодателя.

    Тогда, при перечислении задолженности по зарплате и выходным пособиям по исполнительному документу, в реквизите 21 следует поставить 2.

    Как выдавать зарплату, если счет компании заблокирован

    Матпомощь Какова очередность платежа в платежном поручении материальной помощи? На наш взгляд, логика должна быть такой: если фирма/ИП не обязана в силу закона её выдавать, то это однозначно 5-я очередь. В остальных ситуациях надо смотреть документ-основание, по которому человек должен получить матпомощь.
    Также см. «Кому положена материальная помощь к отпуску». Штраф Точная очередность штрафа в платежном поручении зависит не от его вида (налоговый/административный и т.
    п.), а от порядка его внесения в бюджет. Если лицо оплачивает его по своей воле и от контролеров не приходило соответствующее поручение или квитанция, то это будет 5-я очередь. В обратной ситуации – 4-я очередь. Госпошлина Что касается госпошлины, то очередность платежа в платежном поручении практически всегда – «5».

    В связи с этим сотрудники Минфина разъясняют: в случае приостановления операций по счету налогоплательщика банк не вправе осуществлять расходные операции по данному счету, в том числе перечисление денежных средств на выплату заработной платы, за исключением платежей, на которые в силу п. 1 ст. 76 НК РФ не распространяется приостановление операций по счету налогоплательщика в банке. Данный вывод содержится в Письмах Минфина России от 20.07.2009 N 03-02-07/1-371, от 08.07.2009 N 03-02-07/1-350, от 01.02.2007 N 03-02-07/1-29.

    Читайте так же:  Общество по защите прав детей инвалидов

    Однако мнение Минфина небесспорно.

    Он представляет собой основание для выплаты заработной платы и аванса. При переходе с наличного расчета с сотрудниками на безналичный или смене расчетного счета у сотрудника, также издается приказ.

    Очередность выплат при банкротстве

    Очередность платежа в платежном поручении с 14.12.2013

    Правила, установленные данной статьей, применяются в отношении приостановления операций по счетам в банках:

    • организации — плательщика сбора, налогового агента;
    • индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов;
    • нотариусов, занимающихся частной практикой (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты), — налогоплательщиков, налоговых агентов.

    Для приостановления операций по счетам в банке ст. 76 НК РФ предусмотрено два основания:

    • непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговой орган в течение десяти дней по истечении установленного срока представления такой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Выплата заработной платы при приостановлении операций по расчетному счету

    Документы, указанные выше, можно скачать на нашем сайте: Бланк-форма-Т-53 Бланк-форма-Т-49 РКО-образец-заполнения На банковскую карту Перечисление зарплаты безналичным путем возможно только при полном согласии всех сотрудников. Перейдя на оплату по картам, организации будет запрещено выдавать зарплату через кассу.

    Каждый работник пишет заявление, где указывает полные реквизиты своего расчетного счета и просьбу перечислять денежные средства на него. Перечисление заработной платы:

      Личная карта работников заносится в базу организации.

    Перечисление происходит через оформление платежного поручения индивидуально на каждого сотрудника.

  • Организация заключает с банком договор. Часто ему дают название «Зарплатный проект». Главный бухгалтер подготавливает документы на всех сотрудников и передает их в банк. Далее, банк выпускает на каждого пластиковую карту.
  • Об очередности списания денежных средств в банке

    Эти деньги принадлежат государству или органам местного самоуправления, даже если находятся на вашем счете. Они являются вашей кредиторской задолженностью. Поэтому, их уплату нельзя отнести к перечислению собственных средств.
    Тем не менее, и вопреки указанному в начале страницы Постановлению Конституционного Суда РФ, законодатели разделили такие платежи на две разные группы по времени списания денежных средств со счета плательщика. В платежных поручениях В том случае, если налогоплательщик или плательщик страховых взносов сам оформляет распоряжение на перечисление налога, сбора или страхового взноса в бюджетную систему РФ, он всегда должен указывать очередность платежа 5. Такой вывод следует из буквального прочтения нормы ст. 855 ГК РФ в действующей редакции. С этим согласен и Минфин России, уже неоднократно высказавший своё мнение в письмах и ответах на вопросы.

    Очередность платежа заработная плата

    Причем совсем неважно, самостоятельно ли начислил субъект предпринимательской деятельности текущий налог или взнос, либо он добровольно уплачивает задолженность по ним, или пени. Так же не имеет значения, когда перечисляется задолженность по налогам и взносам по требованию налогового органа или по решению внебюджетного фонда. Всё равно нужно писать 5. В инкассовых поручениях и платежных требованиях Вам, надеемся, понятно, что инкассовые поручения и платежные требования на списание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, могут поступить в банк от налоговых органов или из внебюджетных фондов. Сам владелец банковского счета их не составляет.

    После получения от банка информации о наличии денежных средств на счетах налогоплательщика в банке в размере, достаточном для исполнения решения о взыскании, налоговый орган обязан в течение двух дней принять решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке. Однако встречаются ситуации, когда налоговые органы неправомерно выносят решение о приостановлении расходных операций по счетам организаций.

    Налоговый кодекс содержит исчерпывающий перечень обстоятельств, при которых сотрудники налогового органа могут вынести решение о приостановлении расходных операций по счетам в банке.

    Арестованы счета предприятия: как получить зарплату

    Почему ИФНС блокирует движение денежных средств организации

    Налоговая инспекция имеет право заблокировать денежные средства на расчетных счетах организации в случае:

    • просрочки уплаты налогов, сборов, пеней или штрафов;
    • несдачи налоговой отчетности.

    В каждом случае свое право налоговики реализуют по-разному.

    При просрочке налоговых платежей ИФНС выставляет компании требование об уплате. Если организация его проигнорирует и не погасит задолженность, то налоговый орган выставит инкассовое поручение на расчетный счет компании о списании долга в принудительном порядке. Если денежных средств будет достаточно, то банк их спишет в пользу налоговой. Если нет — поставит требование о взыскании в картотеку и все расходные платежи компании не будут проводиться, пока оно не будет погашено полностью.

    При несдаче отчетности ИФНС выставляет требование о блокировке счета. С этого момента все операции по перечислению денежных средств будут запрещены. Действовать блокировка будет до тех пор, пока организация не сдаст требуемую налоговую отчетность.

    Может ли налоговая арестовать зарплатный счет? Да, конечно. Организации не открывают отдельный счет для расчетов с сотрудниками, а все платежи проходят по обычному. Налоговая инспекция имеет право заблокировать любой банковский счет компании.

    Как поступить, если налоговики выставили инкассовое поручение о взыскании налогов

    При перечислении платежей банк руководствуется очередностью платежей, установленной в статье 855 ГК РФ. В ней выплата заработной платы относится к третьей очереди, а перечисление текущих налогов — к пятой. Но если налоги не платятся в текущем порядке, а взыскиваются по решению ИФНС, то очередность такого платежа также будет третьей, то есть одинаковой с заработной платой.

    При получении инкассового поручения от ИФНС у организации возникает обязательство, которое относится к третьей очереди. Если арестованы счета предприятия, как получить зарплату, если очередность ее выплаты такая же? Выплата зарплаты возможна ранее перечисления налоговых долгов, только если платежное поручение на выплаты сотрудникам поступило раньше, чем требование ИФНС.

    На расчетном счете компании нет денежных средств.

    28.03.2019 организация отправила на перечисление заработной платы поручения:

    • № 1 на сумму 40 000 руб. — Иванову И.И.;
    • № 2 на сумму 30 000 руб. — Петрову П.П.;
    • № 3 на сумму 50 000 руб. — Семенову С.С.

    29.03.2019 в банк поступило инкассовое поручение о взыскании задолженности по налогам в размере 100 000 руб.

    01.04.2019 поступила оплата от покупателя в размере 100 000 руб., а 05.04.2019 — 150 000 руб.

    Банк будет действовать так:

    1. 01.04.2019 будет перечислена зарплата по поручениям:
      • № 1 на сумму 40 000 руб. — Иванову И.И.;
      • № 2 на сумму 30 000 руб. — Петрову П.П.
    2. 05.04.2019 будет перечислена зарплата по поручению № 3 на сумму 50 000 руб. — Семенову С.С., а также погашена задолженность перед ИФНС по инкассовому поручению в размере 100 000 руб.
    Читайте так же:  Награждение медалью вносить в трудовую книжку

    Как выплатить зарплату, если счет арестован

    Если организация не сдаст своевременно отчетность, налоговая инспекция заблокирует все денежные средства компании в кредитных организациях. Но если счет арестован, зарплата выплачивается в обычном порядке. И банк обязан исполнить поручение организации о выплате заработной платы сотрудникам.

    Связано это с тем, что в этом случае никаких требований о взыскании налогов не выставляется. А обычные платежи в бюджет имеют пятую очередность. Приостановление операций по сету не распространяется на платежи, которые ей предшествуют (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ).

    С таким выводом согласен и Минфин. Свою точку зрения он высказал в Письме от 05.03.2014 № 03-02-07/1/9526.

    Как получить зарплату, если счет арестован: еще одно решение для сотрудников

    Как мы сказали, оплата зарплаты с арестованного счета зависит от применяемой очередности платежа. Если обратиться к статье 855 Гражданского кодекса, то можно увидеть, что во второй очереди стоят, в том числе, платежи по исполнительным документам, предусматривающим погашение задолженности по оплате труда.

    При неполучении заработной платы в установленные сроки работник имеет право взыскать задолженность в судебном порядке:

    • если задолженность менее 500 000 руб. — обратиться к мировому судье по месту нахождения работодателя о вынесении судебного приказа о взыскании;
    • если задолженность более 500 000 руб. — подать исковое заявление.

    В первом случае приказ о взыскании выносится в течение пяти дней. А еще через 10, при отсутствии возражений со стороны работодателя, выдается взыскателю — работнику (подробнее см. статью 130 ГПК РФ).

    Полученный судебный приказ можно передать в банк, где обслуживается организация. Банк будет обязан его исполнить раньше, чем выплатить долги по налогам ИФНС. По судебному приказу о взыскании долгов по оплате труда перечисления относятся ко второй очередности платежей (если есть требования о возмещении вреда жизни и здоровью или по алиментам, см. статью 855 ГК РФ).

    Сроки выплаты заработной платы работникам

    В какой бы сфере ни работало предприятие, каким бы трудом не занимались его штатные или внештатные сотрудники, первый и главный вопрос, которых их волнует – заработная плата и все, что ее касается. Ни условия труда, ни наличие социальных гарантий, ни какие-либо другие факторы не волнуют наемный персонал так сильно, как выплата заработанных денег. И тут первостепенную роль играет финансовая культура на предприятии, его честность и порядочность во взаимоотношениях с работниками, а также законопослушность в отношениях с государством.

    То, как и в каком порядке должна выплачиваться заработная плата устанавливается Трудовым кодексом Российской Федерации. 136 его статья как раз и регулирует сроки выплаты зарплаты сотрудникам предприятий и организаций. В частности в ней говориться о том, что зарплата должна выдаваться не реже двух раз в месяц, с желательным интервалом в 15 дней.

    Некоторое время назад ряд законотворцев предлагали ввести вариант еженедельной оплаты труда, но, данная поправка пока не получила одобрения Правительства. Но, начнем по порядку.

    Какими документами можно установить порядок и сроки выплаты заработной платы

    Для установления конкретных сроков выплаты зарплаты, работодатели могут ввести в действие несколько видов документов.

    В какие дни устанавливать выплату заработной платы работникам

    Государство защищает и строго охраняет права наемных работников, поэтому все тонкости и нюансы, касаемо заработной платы, четко прописаны в Законе РФ. В частности, несмотря на то, что ни в одном законодательном акте не определены какие-то конкретные числа месяца для выплаты з/п, в законе однозначно сказано, что она должна производиться каждый месяц, причем не реже двух раз. Привязки к календарному месяцу в данном вопросе не существует, при этом промежутки между выплатами не должны превышать двух недель. Как правило, заработная плата состоит из двух частей: аванса и основной выплаты.

    Надо заметить, что в Законе нет расшифровки такого понятия как «аванс», поэтому и четкого процентного соотношения между двумя этими частями з/п не существует.

    Бывает так, что работник предприятия хочет получать зарплату один раз в месяц, но закон не дает права работодателям выплачивать зарплату единовременно. В подобных случаях, по желанию работника, аванс может составлять, например 1/10 от общего размера з/п., сохраняя, таким образом, законный баланс между предпочтениями наемного сотрудника и обязанностями организации.

    Кстати говоря! Если выплата заработной платы выпала на выходной, нерабочий или праздничный день, то произвестись она должна накануне этого дня, в противном случае это будет расцениваться как нарушение. В данном вопросе Закон тоже четко стоит на стороне работника.

    Ответственность

    Задерживать или уклоняться от выплаты зарплаты работодателям крайне невыгодно. Если руководство предприятия периодически или систематически нарушает сроки выплаты зарплат, то оно несет за это административную, а иногда, даже уголовную ответственность.

    Штрафы при этом очень высокие – они могут достигать полумиллиона рублей, а в особо злостных случаях подобные нарушения способны привести руководство к лишению свободы сроком до двух лет и запрету занимать высокие посты в течение определенного промежутка времени.

    Помимо выплаты заработной платы существует еще ряд обязательных выплат, которые руководство предприятия должно обеспечивать сотрудникам в тех или иных случаях в строго определенные сроки.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таким образом, сроки выплаты заработной платы и иных выплат работникам, строго и достаточно подробно оговорены в Законе РФ. Нарушение этих сроков влечет за собой самые серьезные последствия, вплоть до административной и уголовной ответственности. Поэтому на предприятиях очень важно соблюдать трудовую дисциплину и букву закона.

    Источники


    1. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.

    2. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.

    3. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.
    В банке очередность выплаты заработной платы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here