Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются

Полезная правовая информация по теме: "Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются" от профессионалов для простых людей. За дополнительной консультацией вы всегда можете обратиться к дежурному специалисту.

Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Незавершенного производства» за соответствующий период, остатки по остальным производственным счетам будут равны нулю.

Для этой цели используется 729 Прочие финансовые доходы. Этот доход включает комиссионные, комиссионные и т.д. выручка не учитывается на счетах финансовой прибыли. На счету зачисляются платные сборы, комиссии и т.д. И списывается с 123 Прибыли и убытки текущего года.

Чрезвычайные доходы носят случайный характер и вызваны событиями вне обычной деятельности. Такими могут быть, например, льготы, полученные от страховщиков. Этот вид дохода учитывается через счет 791 Списаний. По состоянию на конец отчетного периода 791 депризнанных счетов закончились счётом о прибылях и убытках текущего года.

дебет счета 19 кредит счета 60 – НДС со стоимости услуг по доставке продукции;

Убыток 388138,43 руб. будет отражаться на счете 97.21, для этого в меню выбирается: «Главное» — «Начало работы» — «Помощник ввода остатков» — «Счет 09». Делается обработка «Закрытие месяца», где просматривается прибыль и списание по прошлогодним убыткам.
ОНА признаются в том отчетном периоде, в котором признанные расходы (доходы) в бухучете и налоговом учете не совпадают.

В случае возникновения у Стороны подозрений, что произошло или может произойти нарушение каких-либо положений п. 17.1 настоящего Договора, соответствующая Сторона обязуется уведомить об этом другую Сторону в письменной форме.

В издательском бизнесе существует ряд операций, требующих специального подхода как при отражении их в российском учете, так и при трансформации в МСФО. К ним, например, относится реализация печатной продукции, учет доменных имен и web-сайтов. И если первая операция есть не у каждой организации, то собственные сайты имеют многие компании.

Дополнительные требования к наличию других документов, кроме накладной, зависят от того, какие условия франко-места оговорены в договоре о поставке продукции.

Похожие записи по Бухгалтерскому учету

Эта проводка внутренняя, она не влияет на результаты в Главной книге, но позволяет механизированной учетной системе увидеть эту учтенную разницу, осуществляя закрытие затрат и правильно формировать финансовую отчетность, а в дальнейшем при получении прибыли отразить проводку.

Арендные платежи, перечисленные единовременно за будущие периоды. Они тоже должны быть включены в состав дебиторской задолженности, поскольку услуга еще не оказана.

Лицензия — это специальное разрешение на осуществление конкретного вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

Аналитический учет по счету 43 «Готовая продукция» ведется по местам хранения и отдельным видам готовой продукции.

Причина не совпадения может возникнуть из-за применения разных способов, например:

  • В случае применения разных методов начисления амортизации ОС;
  • Признанный убыток при продаже ОС. В бухучете убыток отражают единовременно, а в налоговом учете отражают убыток в течение определенного времени;
  • Различные способы признания коммерческих расходов в бухучете и в налоговом учете;
  • Если при учете расходов в бухучете применяется метод начисления, а в налоговом учете используется кассовый метод.

Расходы на приобретение лицензий в течение срока их действия ежемесячно списываются в доле, относящейся к отчетному месяцу, в дебет счетов по учету затрат на производство с последующим отнесением этих расходов на себестоимость продаж (субсчет 90–2 «Себестоимость продаж»).

Данными проводками отражается задолженность организации перед бюджетом по налогу на прибыль перед федеральным и региональным бюджетом (Рис. 12).

В процессе осуществления коммерческой деятельности организации производят расходы, которые по тем или иным соображениям не могут быть включены в состав расходов текущего периода, как в бухгалтерском учете, так и для целей налогообложения прибыли.

Нужна помощь по 1C:Бухгалтерия предприятия?

Готовая продукция – это продукт производственной деятельности предприятия, изделия и продукты, обработка которых на данном предприятии закончена, они отвечают установленным стандартам и техническим условиям, сданы на склад (приняты заказчиком).

В соответствии с ПБУ 14/07, приобретение неисключительного права на использование программного обеспечения учитывается как расходы будущих периодов. Срок списания РБП должен определяться сроком действия лицензионного договора, если же в последнем срок не определен, то организация вправе сама определить срок списания РБП.

Откроем оборотно-сальдовую ведомость (Рис. 10) . Нас интересует 90 и 91 счета. Важно отметить, что у нас не должно быть сальдо по счету 90 и 91. Если сальдо нет, может говорить о корректности закрытия. Сальдо по субсчетам может быть. Для того чтобы не было сальдо по 90 и 91 счетам, все корректировки делаем по счету 90.09 и 91.09.

В соответствии с ПБУ 14/07, приобретение неисключительного права на использование программного обеспечения учитывается как расходы будущих периодов. Срок списания РБП должен определяться сроком действия лицензионного договора, если же в последнем срок не определен, то организация вправе сама определить срок списания РБП.

При этом необходимо учитывать, что в соответствии со статьей 242 НК вычеты производятся по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

В случае, когда кредитовый оборот по счету 09 превышает дебетовый, то показатель стр. 141 будет отрицательным, и вписывается в ф.2 в круглых скобках. При расчете чистой прибыли, бухгалтер учитывает эту сумму со знаком минус.

Если у организации убыток налог на прибыль

Реализация печатной продукции в розницу У издательства существует два способа реализации печатной продукции: подписка и розница. Подписка бывает редакционная (непосредственно через издательство), почтовая и альтернативная (через другие организации — агентства по распространению).
Отправка корреспонденции, направляемой через службы доставки, осуществляется по почтовому адресу Стороны-адресата, а если почтовый адрес не указан, то по ее фактическому адресу, если не указаны ни фактический адрес, ни почтовый адрес, то по адресу места нахождения (юридическому адресу).

В бухучете убыток относится на финансовые результаты в январе месяце 2017 года, в налоговом учете убыток равномерно списывается на расходы в течение оставшегося срока эксплуатации ОС (пункт 3 статьи 268 НК РФ). Соответственно, при продаже ОС образовалась вычитаемая разница в сумме 180 000 руб. и сформирован ОНА.

Реализация (распространение) изготовленной продукции организуется издательствами через книжные магазины, специализированные организации, а также по подписке.

Суммы на нем отражают обязательства компании по уплате налогов, которые возникнут в будущем, но реально образовались в настоящий момент из-за различных подходов к оценке доходов, затрат, обязательств, методов учета активов, применяемых организацией.

Читайте так же:  Опекунство над пожилым человеком до и после 80 лет

Этот разрыв необходимо учесть, в будущих периодах, поскольку впоследствии разницы влияют на расчет налога на прибыль (ННП).

Процентный доход признается на счете 721 Процентный доход. Начисляется начисленный процент по списанию счета 496 Проценты к получению, 752 Будущий финансовый доход. По состоянию на конец года счет 721 Процентный доход зачисляется на счет дебетования счета 123 Прибыли и убытки от текущего года.

В акте отражается общая величина затрат (расходов), произведенных в данном отчетном периоде или не списанных до конца в предыдущих периодах, но относящихся к будущим отчетным периодам.

Некоторые расходы, относящиеся в бухгалтерском учете к будущим периодам, в налоговом учете могут быть приняты в текущем периоде.

Если вид актива не указан, то такой расход попадет в строку 1260 «Прочие оборотные активы» бухгалтерского баланса.

В 1 квартале 2017 года за материалы перечислено поставщику 295 000 руб., в т.ч. НДС — 45 000 руб.

Прибыль от реализации определяется как разница между ценой продажи — выручкой и полной стоимостью реализованной продукции.

Не делается переоценка валютных средств по тем счетам, которые включены в регистр счетов с особым порядком переоценки.

Примеры по списанию расходов будущих периодов

Сформируем карточку счету счета 97.21, включив в окне настройки отображение данных по бухгалтерскому учету, налоговому учету и временным разницам (БУ, НУ, ВР).

Если показатель по Д-ту превышает показатель по К-ту, то результат от продажи ОС будет отрицательный (получен убыток).

Чтобы начать загрузку вам нужно нажать на [Скачать] кнопка. Мы рекомендуем первую песню под названием Баланс. Оборотные активы: расходы будущих периодов.mp3 с качеством 320 кбит/с.
Прибыль по налоговому учету за I кв. 2017 года – 450 000 руб., за 6 мес. 2017 года – 1 280 000 руб.

Каковы нормативно-правовые особенности осуществления издательской деятельности

При проведении документа с установленным флажком «Начисление износа ОС» будет рассчитана сумма износа тех объектов основных средств, по которым начисляется износ. Исключение составят объекты основных средств, по которым износ уже был начислена в течение года, например документами «Передача ОС» и «Списание ОС».

Образуется, в случае, когда при учете видов активов возникает временная разница. Данная величина получается за счет разницы прибыли между налоговой и бухгалтерской отчетностью.

По Д/т сч. 09 во взаимодействии с К/т сч. 68 фиксируется ОНА, увеличивающий размер условного расхода/дохода отчетного периода. По К/т сч. 09 в корреспонденции с Д/т сч. 68 – уменьшение или погашение ОНА.

Перенос убытков прошлых лет на текущий период в 1С 8.3

Непосредственно список получателей обязательных экземпляров документов определен Федеральным законом от 29 декабря 1994 г. № 77-ФЗ «Об обязательном экземпляре документов».

Выявленный по итогам года убыток нужно учесть 31 декабря. В целях подсчета налога на прибыль, расход признается постепенно по мере исчисления прибыли.

Расходы, которые произведены в связи с предстоящими работами по договору строительного подряда. Это стоимость материалов, переданных для выполнения работ, но еще не использованных для исполнения договора. А также арендная плата, перечисленная в отчетном периоде, но относящаяся к будущим.

09 счет бухгалтерского учета

09 счет бухгалтерского учета

Похожие публикации

Весьма специфический счет 09 «Отложенные налоговые активы» (ОНА) занимает строку 1180 в первом разделе актива баланса. 09 счет в балансе возникает, если признание доходов/расходов не совпадают в бухгалтерском и налоговом учете компании. Суммы на нем отражают обязательства компании по уплате налогов, которые возникнут в будущем, но реально образовались в настоящий момент из-за различных подходов к оценке доходов, затрат, обязательств, методов учета активов, применяемых организацией. Расчет сумм ОНА ведется по отчету о финансовых результатах с применением метода отслеживания обязательств.

Счет 09: как формируется

Ситуации, когда появляются ОНА нередки. Например, фирмой начислены расходы, но на окончание отчетного периода еще не оплачены полностью или частично, либо сумма начисленных затрат (допустим на амортизацию имущества) в бухгалтерском учете превышает этот показатель в налоговом. Т.е. в бухучете фиксируется меньшая сумма прибыли, чем в налоговом, что приводит к образованию временных вычитаемых разниц (ВВР). Этот разрыв необходимо учесть, в будущих периодах, поскольку впоследствии разницы влияют на расчет налога на прибыль (ННП).

Таким образом, 09 счет бухгалтерского учета – это отражение информации об отложенных на будущее налоговых активах, возникающих при образовании ВВР. Актуален такой порядок фиксации данных для всех плательщиков налога на прибыль кроме кредитных организаций и представителей малого бизнеса. Аналитический учет ведется по видам ОНА, по которым возникают ВВР. Исчисляют размер ОНА по формуле: ВВР умножают на ставку ННП.

Счет 09: корреспонденция со счетами

Счет 09 корреспондируется со счетами:

По Д/т сч. 09 во взаимодействии с К/т сч. 68 фиксируется ОНА, увеличивающий размер условного расхода/дохода отчетного периода. По К/т сч. 09 в корреспонденции с Д/т сч. 68 — уменьшение или погашение ОНА.

При выбытии объекта имущества, по которому был начислен ОНА, К/т сч. 09 корреспондируется с Д/т сч. 99. Со сч. 84 ОНА взаимодействуют обычно при закрытии сч. 09, если предприятие (например, малое) воспользуется правом не применять ОНА в учетных операциях. В этом случае решение закрепляют в учетной политике.

Счет 09 «Отложенные налоговые активы»: примеры

В 4-м квартале 2017 ОАО «ТОР» поставлены 2 партии метизов на общую сумму 590 000 руб., в т.ч. НДС 90 000 руб. На дату составления отчет оплата произведена лишь за одну партию материалов – в сумме 354 000 руб., в т. ч. НДС 54 000 руб.

Бухгалтером компании расчеты отражены следующими записями:

  • Расходы в бухучете – 500 000 руб. (590 000 – 90 000);
  • Расходы в налоговом учете – 300 000 руб. (354 000 – 54 000);
  • Вычитаемая временная разница – 200 000 руб. (500 000 – 300 000).

Бухгалтерские проводки:

Поступление метизов на склад

Частично погашена задолженность по поставке материалов

Отражена сумма временной разницы

Рассчитано увеличение суммы ОНА (200 000 х 0,20)

Итак, ОНА отражены в бухучете проводкой: Д/т 09 (убыток текущего года) К/т 68 (ННП) — 40 000 руб. Упрощая задачу, примем условие об отсутствии других операций компании. Возникает вопрос, как закрыть счет 09.

Проводки по 09 счету в конце года

Для закрытия остатков по д/ту сч. 09 при использовании автоматизированных систем учета поступают следующим образом: счет 09 «Убыток текущего периода (УТП)», отраженный ООО «ТОР» в бухучете, закрывают вручную, перенося стоимость на будущие периоды записью:

  • Д/т 09 (расчеты будущих периодов — РБП)) К/т 09 (УТП) — 40 000 руб.

Эта проводка внутренняя, она не влияет на результаты в Главной книге, но позволяет механизированной учетной системе увидеть эту учтенную разницу, осуществляя закрытие затрат и правильно формировать финансовую отчетность, а в дальнейшем при получении прибыли отразить проводку. Например, (продолжим предыдущий пример) в 1-м квартале 2017 будет сделана запись:

  • Д/т 68 (расчет ННП) К/т 09 (РБП) – 40 000 руб.
Читайте так же:  Как проверить наличие арестов и запрещений на имущество

Гл. 25 НК РФ (ст. 283) дает право налогоплательщикам переносить полученный в текущем году убыток, на будущее частично или полностью в течение 10 последующих лет. Для списания убытков не стоит дожидаться окончания следующего налогового периода, а провести эту операцию в ближайшем отчетном, если получена прибыль.

Счет 09: проводки по отражению ОНА при полученном убытке. Пример

По итогам 2016 года компанией допущен убыток 180 000 руб., зафиксированный в бухгалтерском учете (Отчет о финансовых результатах) и в налоговом учете (Декларация). В 1-м квартале 2017 года получена прибыль в размере 250 000 руб., во 2-м – прибыль 60 000 руб.

На основе этой информации сделаны проводки по погашению ОНА:

Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются

Я сделала проводку 31,12,12 Д09 РБП К09 Убытоквот эту. А сальдо по 97 не заводила. как думаете если 01.01.13 сделать эти проводки ошибки не будет? Риночка* 29.03.2013, 14:30 Возможно программа будет и дальше ругаться и не увидит сумму убытка в дальнейшем. мария200688 29.03.2013, 15:05 Я перепровела январь 2013 больше не выдает ошубку, только впрос теперь в том будет ли она автоматом без этих проводок закрывать 09 счет? Риночка* 29.03.2013, 15:20 у нас автоматически 09 не закрывается Annet85 16.04.2013, 19:55 мария200688,Добрый вечер, Мария!. Когда Вы сделали проводу 31.12.12 у вас баланс поменялся? у меня просто тоже такая проблема. Naumov 17.04.2013, 21:04 При переносе убытка на будущее баланс не меняется.

Счет 09 в бухгалтерском учете: отложенные налоговые активы. пример и проводки

На сч 09 соответственно есть Дт сальдо 200000. При вводе остатков на 31.12.2011 нужно ввести сальдо по сч 97.21 в графе НУ 1 млн, в графе ВР минус 1млн. Также занести в справочник расходы будущих периодов сумму 1млн, способ признания — в особом порядке, сроки списания — 10 лет, корреспондирующий счет 99.01.1 сальдо прочих доходов и расходов.

У нас появился сч 77, а вот с 09 программа никак не хочет списывать сумму ОНА, поэтому пришлось в месяце с прибылью сделать ручную операцию Д77 РБП К 09 РБП. Теперь в отчетных формах все цифры встали на свои места :klerk:.

Пока делали, чуть не убились):dash2: мария200688 29.03.2013, 11:26 Спасибо, за ответ.

Не закрывается сч 09 расходы будущих периодов

Перенос убытков прошлых лет на текущий период в 1С 8.3 В первую очередь, чтобы увидеть всю сумму полученного ОНА по убыткам 2015 года, сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 09: Чтобы перенести убыток 2015 года на текущий 2016 год, создадим новый документ Операции, введенные вручную (меню Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную) и заполним его следующим образом: Отнесем остаток по счету 09 «Убыток текущего периода» на счет 09 «Расходы будущих периодов». Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Второй строкой в документе Операции, введенные вручную перенесем убыток 2015 года на расходы будущих периодов в налоговом учете (соответственно, возникнет временная разница на ту же сумму).

Проводка дт 09 и кт 09 (нюансы)

Клерк.Ру Автоматизация предприятия 1C Счет 09 PDA Просмотр полной версии : Счет 09 мария200688 27.03.2013, 14:18 Здравствуйте, подскажите пож-та, у меня убыток по итогам года 68,04 счет закрыт у меня, на счете 09 появилось сальдо по дебету (мы применяем пбу 18), в декларации по прибыли этой суммы нет, программа эту форму автоматически заполняет, в форме 1 и 2 она есть. Как должно быть правильно куда эта сумма должна попасть.При закрытии января следующего месяца выскакивает ошибка:не перенесен убыток прошлого года, обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду «Убыток текущего периода».
Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с К09 по виду «Убыток текущего периода» в Д 09 «Расходы будущих периодов» на сумму остатка.

[3]

400 bad request

С кредита 99 в дебет 97 по статье РПБ на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц равную сумме убытка.» Вроде все буквы русские. Что не понятно? Tereza 25.10.2013, 01:09 При переносе убытка на будущее баланс не меняется.
Выполнить описанную операцию нужно ТОЛЬКО 31.12.хх А у меня,когда я сделала эти проводки изменилась валюта баланса,пришлось перепровести декабрь и изменился счет 09 и 68.Теперь,я уже много раз перепроводила закрытие месяца за 9 м-в 2013,все остается по-новому и ко всему прочему на конец сентября у меня отрицательное сальдо по сч.09,может быть такое?Что я не так сделала,хотя делала все по рекомендации 1 С,распечатку сделала.:o Naumov 25.10.2013, 01:20 эта операция не меняет ни активов ни пассивов, если конечно у вас учет ОНО не был погнут. Отрицательное по 09-му быть не должно.

Перенос убытков

Есть сальдо по сч.09, но программа его не уменьшает, относит на сч.77 Как исправить? Риночка* 28.03.2013, 15:40 Вот что удалось найти по данному вопросуНужно завести с-до по 97 сч в НУ и ВР.Допустим есть убыток 1млн в 2010году. На сч 09 соответственно есть Дт сальдо 200000. При вводе остатков на 31.12.2010 нужно ввести сальдо по сч 97.21 в графе НУ 1 млн, в графе ВР минус 1млн.
Также занести в справочник расходы будущих периодов сумму 1млн, способ признания — в особом порядке, сроки списания — 10 лет, корреспондирующий счет 99.01.1 сальдо прочих доходов и расходов. В проводках проверить чтобы прописалось подразделение.
мария200688 28.03.2013, 18:54 У меня декларация по прибыли не пошла с формой 1 и2 на сумму на счете 09 это верно?Я пока сделала только проводку Д09 уб прошл. лет и к09 уб текущ пер.

Убытки прошлых лет в 1с 8.3 бухгалтерия 3.0

ВВР за 2015 год) Налоговая база для исчисления налога 120 — 30 000 руб. (50 000 – 20 000) Налог на прибыль 140 — 6 000 руб. (30 000 × 20%) Как заполняется налоговая декларация по ННП, см. в статье «Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?». В отчете о финансовых результатах рассмотренные операции будут отражены в следующем виде: Показатели 2015 год 2016 год Выручка — 50 000 руб. (доход, полученный от деятельности)

Видео (кликните для воспроизведения).

Управленческие расходы 40 000 руб. (отражены бухгалтерские расходы по амортизации) — Прибыль (убыток) до налогообложения (40 000 руб.) 50 000 руб. Текущий налог на прибыль — 10 000 (50 000 × 20%) Изменение ОНА 4 000 руб.

  • При образовании только в бухучете резерва для оплаты персоналу отпускных;
  • При выявлении убытка по итогам годовой деятельности и переносе его на будущие периоды в целях определения налоговой нагрузки;
  • При различных методах подсчета амортизационных отчислений;
  • При излишнем перечислении налога и его не возврате;
  • При формировании кредиторской задолженности по купленным ценностям, если доходно-расходные показатели признаются кассовым методом;
  • В других случаях, когда наблюдается временное отличие в признании затрат.
Читайте так же:  Порядок признания жилья аварийным, непригодным для проживания и подлежащим сносу

В рассматриваемых случаях бухгалтерская прибыль составляет меньшую величину по сравнению с налоговой прибылью, вследствие чего условный налог в бухгалтерии оказывается меньше, чем фактический, подлежащий уплате (условный налог меньше текущего) – в результате этого явления и возникает отложенный актив по налогу.

Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются

В последний день каждого периода была выполнена двойная запись по погашению отложенного актива:

  • За I кв. – 450 000 * 20% = 90 000 руб.;
  • За 6мес. – (800 000 – 450 000) * 20% = 70 000 руб.

Проводки для этого примера: Дата Операция Сумма Дебет Кредит 31.12.15 Учтен отложенный актив в виде неучтенного при налогообложении расхода 160000 09 68 31.03.16 Отложенный актив частично погашен 100000 68 09 30.06.16 Актив погашен полностью 60000 68 09 Формирование отложенных налоговых активов при продаже ОС Продажа объекта (если это не выступает основной деятельности) проводится через 91 счет, по дебету которого фиксируются расходы в виде остаточной стоимость объекта (изначальная стоимость, сокращенная на величину выполненных амортизационных отчислений), по кредиту – доход в виде поступлений от покупателя.
Сумма, вносимая в дебет 09 счета, рассчитывается по первой формуле, указанной выше – произведение разницы в доходах (или расходах) на ставку (20% в 2016г.) В кредит записывается сумма к уменьшению (погашению) указанного по дебету актива, получаемая при последующем признании доходов в бухучете или расходов в налоговом. Вносимая в кредит 09 счета сумма определяется по второй формуле.

Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются

У нас при переходе на 1С8 были убытки прошлого периода за 2011г., мы вводом остатков завели их неправильно и программа при формировании декларации по прибыли за 2012 год не видела сумму убытка. При закрытии месяца ругалась и выдавала вот такое сообщение, совершенно не поддающееся пониманию : «не перенесен убыток прошлого года, обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду «Убыток текущего периода». Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с К09 по виду «Убыток текущего периода» в Д 09 «Расходы будущих периодов» на сумму остатка. С кредита 99 в дебет 97 по статье РПБ на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц равную сумме убытка.» В отчетном году у нас прибыль, мы можем воспользоваться убытком, соответственно нужно сделать следующие действия:Нужно завести с-до по 97 сч в НУ и ВР.Допустим есть убыток 1млн в 2010году.

Счет 09 в бухгалтерском учете: отложенные налоговые активы. пример и проводки

Пример (продолжение) По итогам 1-го квартала 2016 года ООО «Миралюкс» получило доход от своей деятельности, отраженный в бухгалтерском и налоговом учете в размере 50 000 руб. Налоговые убытки, учтенные в прошлом году, направлены в 2016 году на уменьшение ННП в полном объеме проводкой: Дт 68 (расчет ННП) Кт 09 (расходы будущих периодов) — 4 000 руб. На основе сумм из приведенного примера заполняются следующие строки листа 02 налоговой декларации по ННП: Показатели № строки 2015 год 2016 год Доходы от реализации 010 — 50 000 руб.
(доход, полученный от деятельности) Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 030 20 000 руб. (отражены налоговые расходы по амортизации) — Итого прибыль (убыток) 060 (20 000 руб.) 50 000 руб. Налоговая база 100 — 50 000 руб. Сумма убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период 110 — 20 000 руб.

Не закрывается сч 09 расходы будущих периодов

Проводка дт 09 и кт 09 (нюансы)

Вот что удалось найти по данному вопросуНужно завести с-до по 97 сч в НУ и ВР.Допустим есть убыток 1млн в 2010году. На сч 09 соответственно есть Дт сальдо 200000. При вводе остатков на 31.12.2010 нужно ввести сальдо по сч 97.21 в графе НУ 1 млн, в графе ВР минус 1млн. Также занести в справочник расходы будущих периодов сумму 1млн, способ признания — в особом порядке, сроки списания — 10 лет, корреспондирующий счет 99.01.1 сальдо прочих доходов и расходов.

В проводках проверить чтобы прописалось подразделение.А это все нужно сделать чтоб с 09 списывалось? А если я уже закрыла 2012 год и сдала отчетность а теперь ввиду эти проводки что то полетит? Риночка* 29.03.2013, 10:20 Мария, к сожалению не могу подсказать как повлияют проводки на отчетность у Вас, расскажу как было у нас, может Вам поможет наш опыт.

400 bad request

Перенос убытков

  • в бухгалтерском учете — 40 000 руб.;
  • в налоговом — 20 000 руб.

В итоге образовалась ВВР в размере 20 000 руб.

Б/У) – 20 000 (Н/У)). Сумма ОНА на конец года составила 4 000 руб. (ВВР × ставка ННП = 20 000 руб. × 20%). Отражение ОНА в бухгалтерском учете было зафиксировано проводкой: Дт 09 (убыток текущего периода) Кт 68 (расчет ННП) — 4 000 руб. Для упрощения примера условимся, что больше никаких операций ООО «Миралюкс» в 2015 году не производилось.

Убытки прошлых лет в 1с 8.3 бухгалтерия 3.0

  • Главная
  • План счетов

Бухгалтерский счет 09 показывает сведения об отложенных налоговых активах (ОНА), формирующихся при различиях в учете налоговом и бухгалтерском, когда образуется разница между налогом на прибыль, посчитанным исходя из бухгалтерских данных и налоговых. По дебету счета учитывается возникший отложенный актив, по кредиту он погашается. Рассматриваемый актив формируется и учитывается на 09 счете по отдельной сделке или операции.
То есть ОНА – это часть налога на прибыль, отложенная для уплаты на более поздние сроки. При формировании баланса по результатам года величину образовавшегося за год и не погашенного отложенного актива нужно переносить в строку 1180 в сумме сальдо по дебету 09 счета.
Списание проводится на последний день каждого периода до тех пор, пока ОНА не будет погашен в полном объеме. Пример: По окончании 2016г. организация подвела итоги деятельности и установила его отрицательное значение – убыток составил 800 000 руб.. Этот убыток в бухгалтерии будет показан посредством соответствующих проводок по факту обнаружения (31.12), а в налогообложении – переносится на предстоящие периоды.

По причине таких отличий формируется ОНА. Сумма отложенного актива: ОНА = 800 000 * 20% = 160 000 руб. Посчитанная величина показана в качестве ОНА на последний день 2015г. Прибыль по налоговым сведениям за Iкв. – 450 000 руб., за 6мес.

Читайте так же:  Может ли внебрачный ребенок претендовать на наследство

– 1 280 000 руб. Фирма признала указанный убыток в налогообложении следующим образом:

  • за I кв. 2016г. – долю убытка за 2015г. 450 000 руб.;
  • за 6мес. 2016г. – всю сумму убытка за 2015г.

Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются

Если показатель дебета превышает показатель кредита, то результат от продажи ОС будет отрицательный – компания понесет убыток. Данный вид расхода в бухучете можно учесть сразу, а в налоговом — нужно постепенно списывать равными частями ежемесячно на протяжении временного периода, определяемого по формуле: Срок (в мес.) = Срок полезного использования (в мес.) – Фактически период использования ОС (в мес.) Последний показатель считается, начиная с 1-ого месяца после принятия к учету ОС и заканчивая месяцем продажи. Пример: Компания приобрела ОС, период использования которого установлен в 60 мес.
Месяц начала эксплуатации – январь 2013г. В мае 2016г. ОС продается. Фактический период использования = 40 мес. (с февр.2013 по май2016). Сделка по продаже ОС была убыточной, величина убытка = 50 000 руб. Срок, в течение которого будет признаваться данный расход в налоговом учете = 60 – 40 = 20 мес.
По закрытии января в 1С 8.3 сформируем отчет о проводках документов Списание убытков прошлых лет: И Расчет налога на прибыль: Ввод начальных остатков убытков прошлых лет В ситуации, когда вы начинаете работать с программой 1С 8.3, имея при этом остаток по убыткам по результатам деятельности прошлых лет, последовательность ввода начальных остатков будет следующей:

  1. Отразим остатки отложенного налогового актива на начало года (цифры используем те же, что были в первом разделе статьи, дата ввода остатков 31.12.2015 года):

[2]

Для создания документа Ввод начальных остатков по счету 09 перейдем в меню Главное – Начальные остатки – Помощник ввода остатков:

  1. Отразим остаток на счете 97.21 по убыткам прошлого года:

Нужно отметить, что остаток по убытку прошлого года должен быть занесен в систему отдельным от остальных остатков по РБП документом.

Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются

Дт 09 Кт 09 — бухгалтерская запись, отражающая перенос убытков текущего периода на будущие. Когда применяется внутренняя проводка по счету 09 и как она влияет на показатели налоговой и бухгалтерской отчетности, рассмотрим в этой статье. Когда применяется проводка Дебет 09 Кредит Отражение проводки Дт 09 Кт 09 в налоговой и бухгалтерской отчетности. На счете 09 отражаются сведения об отложенных налоговых активах ОНА , образующихся при возникновении вычитаемых временных разниц ВВР. ВВР появляются при отражении в бухгалтерском учете суммы прибыли в меньшем размере, чем в налоговом.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Закрытием периода называется цикл мероприятий, призванных для подведения итогов хозяйственной деятельности предприятия. Чтобы понять, какой финансовый результат сложился, необходимо свести все доходы и расходы. Для этого бухгалтеру нужно проделать ряд манипуляций со счетами. Он предназначен для отражения доли налога на прибыль, которую организация собирается уплатить в будущем, поэтому и называется отложенным. Чтобы рассчитать долю налога, необходимо сначала найти вычитаемые временные разницы ВВР , которые образуются из-за разницы между:.

создала операцию с кредита счета 09 по виду «Убыток текущего периода»[*]в дебет счета 09 по виду «Расходы будущих периодов». По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 закрывается. Убыток прошлых лет можно списать не только за счет ОНА отражается по дебету счета 09 «Отложенные налоговые Перенос убытка текущего периода на расходы будущих. Д09 Расходы будущих периодов К09 Убыток текущего периода Сумма убытка*20 % Д с субконто Убыток г. К Заполнить только.

Закрытие счета 09 в 1С

1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 — Перенос убытков на будущее

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Не закрывается счёт 09 – убытки 2014 года?

Счет 09 — отложенные налоговые активы ОНА отображает обязательства предприятия по уплате налогов, обобщает информацию о наличии, движении данных активов. Образуется, в случае, когда при учете видов активов возникает временная разница. Данная величина получается за счет разницы прибыли между налоговой и бухгалтерской отчетностью. Такая ситуация может произойти, когда учет налогов в бухучете отражается раньше, чем в налоговой сводке. Отчет формируется за весь прошедший год на примере г. И по сформированном расчету величина составляет ,43 руб. Период списания указывается как — гг.

Перенос убытков на будущее с 2017 года в 1С

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов. Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория. Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных. Если по итогам года образовался убыток, то формируется проводка по Д09 Убыток текущего периода. Для того чтобы программа учла убыток года в расчёте условного расхода на прибыль в году, необходимо 31 декабря года ввести Операции введённые вручную. Горячая линия с профессиональными консультантами без ожидания. Курсы 1С.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать с синдромом бедности Семинар 25 09 18

Проводка Дт 09 и Кт 09 (нюансы)

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Меню пользователя lena Посмотреть профиль Отправить личное сообщение для lena Найти ещё сообщения от lena Re: 09 счет не закрылся по году. Поясните, почему Вы так решили. Я не могу понять Вашего вопроса. При переносе данных в 8.

Д09 Расходы будущих периодов К09 Убыток текущего периода Сумма убытка*20 % Д с субконто Убыток г. К Заполнить только. С кредита счета 09 по виду «Убыток текущего периода» в дебет счета 09 В 1.с говорят что я должна этот остаток по дебету перенести в расходы будущих периодов . У меня 09 счет все равно не закрывается. Что отражается на счете 09 Когда применяется проводка Дебет. учете, закрывается путем его переноса на будущие периоды ручной проводкой: Дт 09 (расходы будущих периодов) Кт 09 (убыток текущего периода) — 4 руб. Внутренняя проводка по счету 09 не влияет на показатели.

Теперь в году не закрывается сч. Что должно быть, чтобы по данному виду тоже все закрывалось? Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Читайте так же:  Предоставление отпуска авансом за текущий год

Закрытие счета 09 «Отложенные налоговые активы»

В данной статье мы подробно на конкретном примере рассмотрим, как осуществить перенос убытка на будущее в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. Рассмотрим пример. В году организация по итогам года получила бухгалтерский и налоговый убыток в размере рублей. Фрагмент отчета Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль и оборотно-сальдовая ведомость по счету Рисунок 1. В том месяце, в котором получен бухгалтерский убыток, начисляется условный доход по налогу на прибыль счет Если нарастающим итогом с начала года убыток превышает прибыль, то текущий налог на прибыль становится меньше нуля. В соответствии с п. Проводки регламентной операции Расчет налога на прибыль при бухгалтерском убытке представлены на рис.

не закрывается сч 09 Расходы будущих периодов

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счета 68 и 99 1

Убытки прошлых лет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Рассмотрим две ситуации для отражения убытков прошлых лет в 1С Бухгалтерия 8.3:

  1. В процессе работы с программой 1С 8.3 возник убыток текущего периода, который необходимо перенести на будущее.
  2. На момент начала работы с программой 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 необходимо отразить наличие убытка прошлых лет.

Каким образом должен быть отражен убыток прошлых лет в программе в обоих случаях? Как при этом должна себя вести программа?

Возникновение убытка в процессе работы в 1С

Итак, рассмотрим первый вариант: убыток в периоде возник в процессе работы с программой 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (заметим, что данная схема работает и для предыдущей редакции программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 2.0).

По результатам деятельности ООО «Монета» в четвертом квартале 2015 года был зарегистрирован убыток в размере 235 593,27 рублей. В январе 2016 года была получена прибыль в размере 211 864,41 рублей.

Рассмотрим результаты проводки документа за декабрь 2015 года:

Как известно, результаты финансовой деятельности организации мы получаем в результате автоматического расчета обработкой Закрытие месяца, включающей в себя перечень необходимых регламентных операций (меню Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца).

Как видим, полученный убыток за декабрь признан в качестве отложенного налогового актива. Финансовый результат в проводках за месяц составил 245 762,71 р.:

Чтобы увидеть финансовый результат за весь налоговый период, сформируем справку-расчет Расчет налога на прибыль (меню Операции – Справки-расчеты – Бухгалтерский и налоговый учет – Расчет налога на прибыль):

Как видно из столбца 10 справки-расчета, убыток за прошедший 2015 год составил 235 593,27 рублей.

Перенос убытков прошлых лет на текущий период в 1С 8.3

В первую очередь, чтобы увидеть всю сумму полученного ОНА по убыткам 2015 года, сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 09:

Чтобы перенести убыток 2015 года на текущий 2016 год, создадим новый документ Операции, введенные вручную (меню Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную) и заполним его следующим образом:


Отнесем остаток по счету 09 «Убыток текущего периода» на счет 09 «Расходы будущих периодов».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Второй строкой в документе Операции, введенные вручную перенесем убыток 2015 года на расходы будущих периодов в налоговом учете (соответственно, возникнет временная разница на ту же сумму).

Проверим по оборотно-сальдовой ведомости по счету 09 корректность выполнения данной операции:

Как видно из приведенного отчета, сальдо по убытку текущего периода равно нулю, в то время как на расходы будущих периодов отнесена наша сумма ОНА.

И уделим особое внимание заполнению аналитики счета 97.21, а именно Расходу будущего периода (подразделение в проводке не заполняется). В нашем случае это Убыток 2015 года:

После того как заполнение Операции, введенной вручную, завершено, обратим внимание на операцию закрытия месяца за декабрь года, по итогам которого был получен убыток:

Как видим из картинки, требуется перепроведение документов за месяц. В данном случае операцию необходимо пропустить:

И перевыполнить операцию Реформации баланса.

Отражение прибыли в текущем периоде

Напомню, что в январе 2016 года организацией была получена прибыль в размере 211 864,41 рублей.

Проведем в 1С 8.3 операцию закрытия месяца за январь 2016 года. По закрытии января в 1С 8.3 сформируем отчет о проводках документов Списание убытков прошлых лет:

И Расчет налога на прибыль:

Ввод начальных остатков убытков прошлых лет

В ситуации, когда вы начинаете работать с программой 1С 8.3, имея при этом остаток по убыткам по результатам деятельности прошлых лет, последовательность ввода начальных остатков будет следующей:

  1. Отразим остатки отложенного налогового актива на начало года (цифры используем те же, что были в первом разделе статьи, дата ввода остатков 31.12.2015 года):

Для создания документа Ввод начальных остатков по счету 09 перейдем в меню Главное – Начальные остатки – Помощник ввода остатков:

[1]

  1. Отразим остаток на счете 97.21 по убыткам прошлого года:

Нужно отметить, что остаток по убытку прошлого года должен быть занесен в систему отдельным от остальных остатков по РБП документом.

На этом ввод начальных остатков для целей учета убытков прошлых лет можно считать завершенным. Скажу только, что в случае, когда убытки необходимо перенести за несколько лет, это должно быть сделано отдельными записями: обособленно для каждого года.

Работа в текущем периоде

Посмотрим, каким образом отработает программа в текущем периоде в случае получения прибыли (прибыль в данном примере получена также в январе текущего года и составила 211 864,41 рублей).

Проведем операцию закрытия месяца за январь и сформируем отчет о проводках для операции Списание убытков прошлых лет:

И операции Расчет налога на прибыль:

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, прибыль за текущий период была уменьшена на сумму ОНА.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источники


  1. Ромашкова И. И. Жилищное право; Питер — Москва, 2009. — 160 c.

  2. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.

  3. Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.
Счет 09 расходы будущих периодов не закрываются
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here