Основные проводки в торговле при усн

Полезная правовая информация по теме: "Основные проводки в торговле при усн" от профессионалов для простых людей. За дополнительной консультацией вы всегда можете обратиться к дежурному специалисту.

Бухгалтерский учет розничной торговли при усн проводки

Кроме того, в отношении торговли есть еще один нюанс. Согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСНО в отношении иных видов деятельности.

Организации на упрощенке должны отражать все хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете. Вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность организация в данном случае должна по общим правилам.

Обратите внимание, что первичным документом для оприходования в бухгалтерском учете является товарная накладная (форма № ТОРГ-12). А счет 004, который используется для оприходования ТМЦ на комиссии, является забалансовым. Учет ведется в ценах, указанных в приемо-сдаточном акте организацией-комитентом.

Учет расходов при торговле в розницу на УСН

ООО «Весна» заключила договор реализации товаров с контрагентом (покупателем) на общую сумму 53 100 руб., в т.ч. НДС 8 100 руб. Оплата реализованного товара будет произведена после отгрузки покупателю.
Порядок определения расходов при УСН описан в статье 346.16 Налогового кодекса (НК РФ). Именно исходя из требований этой статьи, стоимость самих товаров и НДС, предъявленный поставщиком по приобретенным товарам отражать в Книге учета доходов и расходов при УСН необходимо раздельно.

Счет активный, поэтому по дебету отражается поступление товаров, а по кредиту их выбытие. В данной статье будут рассмотрены поступление и продажа товаров в оптовой торговле.

Учет НДС по приобретенным товарам при УСН

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. Для целей ЕНВД розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется. Также на ЕНВД переводится розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Ведение налогового учета в компаниях, занимающихся розничной торговлей и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) имеет некоторые особенности. Доходы и расходы учитываются в Книге доходов и расходов при УСН, которую обязаны вести все налогоплательщики УСН.

Товары, приобретенные для розничной торговли, можно учитывать как с торговой наценкой (по продажной цене), так и без нее (по покупной цене). Подробнее об этом в рекомендациях.

Розничная продажа товара (или ритейл) является одним из завершающих этапов его обращения. Товар, реализованный посредством розничной торговли, поступает непосредственно потребителю для личного использования. В данной статье мы поговорим об особенностях ритейла, а также об основных принципах бухгалтерских проводок в розничной торговли.

Компания занимается продажей товаров в розницу, есть кассовый аппарат. Товарооборот большой, по этому собираемся вести только суммовой учет товара. Система налогообложения УСН 15% (доходы минус расходы). Поясните пожалуйста как правильно вести учет, какие проводки должны быть при покупке товара, продаже и получении розничной выручки. Также прошу пояснить такой момент, куплено товаров на 100 руб, получена выручка розница 110 руб., в книге КУДИР мы должны отобразить только разницу выручки 10 руб, или 100 руб как расход (оплачен и есть первичные документы) и 110 руб выручка.

Существуют основные условия для признания торговой сделки розничной:

  • фирма-реализатор является розничный продавец;
  • товар, реализуемый в процессе торговой деятельности, предназначен исключительно для личного использования покупателем (бытовое, семейное использование);
  • выставления счета-фактуры, выдача расходной накладной покупателю не требуется;
  • факт продажи оформляется чеком, который фирма-продавец передает покупателю.

У многих организаций основным источником доходов является реализация товаров и (или) услуг. Отражение реализации в бухгалтерском учете производится на момент отгрузки или на момент оплаты. Каждый вид отражения имеет свои проводки по реализации товаров и (или) услуг.

У торговой компании могут быть и внереализационные доходы. Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН.

Бух учет розничной выручки при усн

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Привлекательность упрощенной системы налогообложения даже не ставится под сомнение — многие предприниматели хотят использовать данный спецрежим. Плюсы такой налоговой оптимизации очевидны. Предметом рассмотрения в статье стала торговля как специфическая область применения УСНО. Что нужно знать бухгалтеру торговой организации об особенностях применения УСНО? Какие трудности могут возникнуть в этой отрасли? Каков порядок учета отдельных видов расходов? Организация, которая является поставщиком, заключает договор реализации товара (услуг) с контрагентом являющимся покупателем.

Поскольку при применении УСН доходы учитываются «по оплате» (кассовым методом), то датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), оплаченных банковской картой, признается день поступления денежных средств на расчетный счет организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 28.07.2014 № 03-11-06/2/36926, от 03.04.2009 № 03-11-06/2/58, УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 № 16-15/[email protected]).

Главный вопрос, которым задается любой «упрощенец», — это вопрос о возможности применения данного спецрежима. Ограничения для применения «упрощенки» представлены в ст. 346.12 НК РФ. Среди приведенных видов деятельности, осуществление которых несовместимо с применением «упрощенки», торговля не указана. Значит, действуют общие ограничения и требования: соблюдение предельного размера годового дохода, отсутствие филиалов и представительств, доля участия других организаций, средняя численность работников, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов.

Сам по себе этот «красный» остаток не страшен в случае применения пользователем только упрощенной системы налогообложения, без совмещения с уплатой единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или патентом.

Учет товаров необходимо вести по общим правилам — в количественном и стоимостном выражении. В книге учета доходов и расходов полученных доходы и расходы нужно отражать обособленно — в соответствующем разделе.

[1]

Возврат товара, проданного в розницу, при УСН

Для целей упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы минус расходы по товарам признаются в момент реализации товаров. То есть пока товары не реализованы и находятся на складе, расходы по ним не будут признаваться. Второе условие – это оплата товаров. Они обязательно должны быть оплачены поставщику. После реализации товаров и наличия факта их оплаты поставщику товары признаются расходами для целей упрощенной системы налогообложения.

Следует отметить, что письменное оформление торговой розничной сделки договором не требуется. Это правило соблюдается при одновременном исполнении и совершении условий сделки.

Москве от 26.11.2010 № 16-15/[email protected]). Ну а «упрощенцы» с объектом «доходы» не вправе учитывать никакие расходы, в том числе и расходы на комиссию банка (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Организация, осуществляет прямую реализацию товаров (услуг) потребителям посредством наличных расчетов, банковских карточек либо расчетных чеков. Для учета объема выручки используют контрольно-кассовый аппарат (ККМ).

Читайте так же:  Ипотека ржд

Ответы на распространенные вопросы

При приобретении товара по договору купли-продажи его фактическая себестоимость складывается из суммы, уплаченной продавцу, и расходов, связанных с приобретением (доставка, комиссионные вознаграждения посредникам и т. п.). Также при применении УСН в стоимость товара включают НДС. Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами. Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов.

Большинство ритейл-сделок осуществляется за наличный расчет. Факт купли-продажи оформляется товарным чеком, который обязана выдать организация-продавец.
Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место.

Основные проводки в торговле при усн

Это же касается и расходов на доставку транспортом самой организации-покупателя (пп.23 п.1 ст.346.16, п.2 ст.346.17 НК).Списывать товары на УСН на расходы можно только тогда, когда выполнены все 3 условия (п.2 ст.346.17 НК):

  1. Поставка произведена, т.е. товары оприходованы.
  2. Стоимость товаров оплачена их поставщику.
  3. Приобретенные товары реализованы конечному покупателю.

Оплата реализованных товаров покупателем роли не играет. 6. Как включать в расходы НДС по товарам на упрощенке Если ваши поставщики и подрядчики являются плательщиками НДС, то при продаже вам своих товаров их обязанностью будет начисление и уплата НДС. Т.е. вы получаете товары по стоимости вместе с НДС (10% или 18%). Добросовестный поставщик выпишет вам не только накладную, но и счет-фактуру. Или не выпишет, если в договоре вы договорились о невыставлении счетов-фактур.

[3]

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

Но как уже было сказано выше, сумма «входного» НДС по товарам на упрощенке является отдельным, самостоятельным видом расходов. Поэтому и записывается в книгу учета отдельной строкой.

Но тогда в какой момент эти расходы можно признать? Как минимум, чтобы включить НДС в расходы, необходимо оплатить товары поставщику и оприходовать их. А на вопрос, можно после выполнения этих двух условий сразу включить НДС в расходы, или нужно ждать реализации товаров (т.е.
момента, когда расходы по товарам будут списываться), четкого ответа НК не дает. Официальная позиция Минфина (письма от 24.09.2012г. №03-11-06/2/128, от 17.02.2014 г. №03-11-09/6275) такова: НДС по товарам относится на расходы не раньше момента, когда в расходы пойдут сами товары. Несмотря на то, что это отдельный вид расходов.

Проводки в розничной торговле

Как вести бухгалтерский учет в розничной торговле

Сумма реализованных и оставшихся товаров равна 310 тыс. руб. (275 + 35). Разделим конечное сальдо 44 на сумму ТМЦ: 98 тыс. руб.
÷ 310 тыс. руб. = 0,316 (или 31,6%).

[2]

То есть 11 тыс. руб. (35 × 31,6%). Остальная сумма расходов: 87 тыс. руб. (98 – 11) — должна быть списана по итогам месяца. Учет финансового результата и субсчета для розничной торговли Абсолютно каждая коммерческая структура создается с целью извлечения прибыли.

В конце каждого месяца бухгалтерия выводит финансовые результаты, и проводит «Закрытие месяца». Для этих целей используется 90 счет с субсчетами. Он не отражается в балансе и не должен иметь сальдо на конец месяца, а вот субсчета закрываются по итогам года.

Купили и продали товар на усн: бухгалтерский и налоговый учет

А чтобы продавцы не запутались на него устанавливается единая цена. Документально сумма наценки по каждому поступлению ТМЦ отражается в реестре розничных цен. Удобнее всего составлять новый документ на каждое поступление товара.Бланк можно разработать самостоятельно. Из реквизитов необходимо указать:

  • Наименование документа;
  • Дата и номер;
  • Номенклатура;
  • Цена закупки;
  • Наценка;
  • Цена продажи;
  • Подписи ответственных лиц.

Бухгалтерский учет в розничной торговле ООО «Верона»работает на ОСНО и имеет розничный магазин по продаже электротоваров. 08.07.2016 ИП Блинов В.Е. поставил 1 дрель по цене 3 345 руб. за единицу (в т.ч. НДС 510,25 руб.). Наценка составляет 30%, т.е. цена 1 дрели 4 348,50 руб.

(в т.ч. НДС 663,33 руб.).

Бухгалтерский учет в торговле проводки

Калькуляция себестоимости 90/2 44 Отражены расходы на продажу 2400 руб. Отчет о расходах 90/9 99 Отражен финансовый результат по итогам августа 2015 9325 руб. Отчет о прибыли и убытках Розничная торговля собственной продукцией ООО «Белошвейка» за октябрь 2015 произвело 1100 единиц текстильной продукции, фактические затраты на производство которой составили 320 000 руб. В течение месяца продукция передавалась на реализацию в собственную торговую сеть — трижды по 260 ед., остальное — реализовано оптом. Розничная цена единицы текстильной продукции составила 360 руб., НДС 55 руб., оптовая — 340 руб., НДС 52 руб. Сумма расходов на реализацию за октябрь 2015 — 7500 руб. Бухгалтером ООО «Белошвейка» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 43 20 Учтена готовая продукция на складе (1100 ед. * 291 руб.) 320 000 руб.

Учет товара при усн

  • Д62 К76.Комитент — на продажную стоимость товара с НДС по договорной цене
  • Д51 К62 — получена оплата от покупателя за отгруженный товар

Начисляем комиссионное вознаграждение:

  • Д76.Комитент К90.1 — начислено комиссионное вознаграждение
  • Д90.3 К68 — начислен НДС с комиссионного вознаграждения
  • Д76.Комитент К51 — перечислена комитенту выручка за минусом комиссионного вознаграждения и других расходов, оплачиваемых за счет комитента.

Определение финансового результата:

  • Д26 К70,69,02,10,76,71 — начислены затраты комиссионера
  • Д90.2 К26 — списаны затраты комиссионера
  • Д90.9 К99 — прибыль
  • Д99 К90.9 — убыток

Особенности учета издержек обращения в торговле Типовая номенклатура издержек обращения, отражаемых на счете 44, утверждена Методическими рекомендациями Комитета по торговле РФ.

Бухгалтерский учет в торговле

При рознице бухгалтерский учет в торговле (проводки) будет следующий: Операция Дебет счета Кредит счета Приобретены товары 41 60 Отражен НДС по приобретенным товарам 19 60 Отражены посреднические услуги по приобретению товаров, расходы по доставке, таможенные пошлины 41 60, 76 Отражена торговая наценка по принятым к учету товарам 41 42 Отражена выручка от продажи товаров в розницу 50 «Касса», 57 «Переводы в пути», 62 90, субсчет «Выручка» Начислен НДС с проданных товаров 90, субсчет «НДС» 68 Списана себестоимость проданных товаров 90, субсчет «Себестоимость продаж» 41 СТОРНО: Торговая наценка, относящаяся к проданным товарам (со знаком «-») 90, субсчет «Себестоимость продаж» 42 Отражены расходы, связанные с продажей товаров 44 60, 10, 70, 69 и др.

Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 1 февраля 2017 г. Торговля (торговая деятельность) – это вид предпринимательской деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров (п.

1 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ). О бухучете в торговле расскажем в нашей консультации. Счет 41 «Товары» Как было отмечено, в основе торговой деятельности лежит приобретение и продажа товаров. Соответственно, в бухгалтерском учете в розничной торговле и бухгалтерском учете в оптовой торговле применяется счет 41 «Товары» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). При этом необходимо учитывать, что, в отличие от собственных товаров, товары, принятые на ответственное хранение, учитываются за балансом на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», а товары, принятые на комиссию, — также за балансом на счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

Читайте так же:  Предварительный договор купли-продажи квартиры для опеки

Основные проводки в торговле при усн

Датой получения доходов признается день поступления денежных средств, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод п. Учет операций реализации покупных товаров в оптовой торговле для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, рассмотрим на следующем примере. По условиям договора товары оплачиваются после их поставки покупателю. Продавец применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Реализация товаров Реализация товаров в оптовой торговле в программе отражается документом «Реализация акт, накладная «, вид операции «Товары накладная » рис.

Учет товаров в розничной торговле

Датой получения доходов признается день поступления денежных средств, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод п. Учет операций реализации покупных товаров в оптовой торговле для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, рассмотрим на следующем примере.

По условиям договора товары оплачиваются после их поставки покупателю. Продавец применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Реализация товаров Реализация товаров в оптовой торговле в программе отражается документом «Реализация акт, накладная «, вид операции «Товары накладная » рис. В табличной части указывается рис. По умолчанию подставляется номенклатурная группа, которая указана в одноименном реквизите элемента справочника «Номенклатура».

По ссылкам «Подписи» и «Доставка» открывается вспомогательная форма, в которой указывается дополнительная информация для оформления накладной рис. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость, поэтому счет-фактура на операцию реализации не выписывается.

Для отражения операции в бухгалтерском учете и для целей налога при УСН документ необходимо провести. Бухгалтерский учет При проведении документа по каждой строке табличной части формируются бухгалтерские проводки рис. Поступление оплаты за реализованные товары Поступление оплаты за реализованные товары отражается документом «Поступление на расчетный счет» для вида операции «Оплата от покупателя».

В документе указывается рис. Бухгалтерский учет При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка по дебету счета 51 и кредиту счета Налоговый учет Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вводится запись в регистр «Книга учета доходов и расходов раздел I » о доходе, учитываемом при определении налоговой базы рис.

Реклама; Транспортные услуги и т. Все расходы фиксируются в дебет счета, а в конце месяца закрываются на финансовый результат.

Реализация покупных товаров в оптовой торговле при УСН

Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете

При переоценке по каждому однородному объекту основных средств проводится: расчет восстановительной стоимости; расчет общей суммы уценки дооценки. Рассчитать восстановительную стоимость основного средства можно: методом прямого пересчета; методом индексации. При методе прямого пересчета нужно определить рыночную стоимость основного средства по состоянию на 31 декабря. Для этого по выбору организации могут быть использованы: данные о ценах на аналогичные основные средства, полученные от изготовителей; сведения об уровне цен, имеющиеся в статистическом управлении, торговых инспекциях и т. Метод индексации предполагает корректировку стоимости основных средств на специальные индексы, учитывающие уровень инфляции.

Бухгалтерский учет в торговле

На основании п. Торговый сбор, в зависимости от применяемых налоговых систем, может либо зачитываться в налог на прибыль или налог при УСН , уменьшая их, либо будет входить в расходы, без включения в налоговую базу. Бухгалтерские проводки в разных случаях будут отличаться. Общие правила учета торгового сбора Уплачивается сбор до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Уменьшить налог на прибыль или УСН можно только за счет уже уплаченного сбора, причем в тот же региональный бюджет. Не получится зачесть сбор одного региона в бюджет другой территории. Общая система налогообложения П. В то же время, часть налога на прибыль, уплачиваемую в местный бюджет можно уменьшить на перечисленный в тот же бюджет торговый сбор п.

Особенности учета эквайринговых операций при УСН

При этом подразумевается, что покупатель будет использовать товар исключительно в личных целях. Покупателем может выступать как физические лица, так и предприятия и организации. Существуют основные условия для признания торговой сделки розничной: фирма-реализатор является розничный продавец; товар, реализуемый в процессе торговой деятельности, предназначен исключительно для личного использования покупателем бытовое, семейное использование ; выставления счета-фактуры, выдача расходной накладной покупателю не требуется; факт продажи оформляется чеком, который фирма-продавец передает покупателю. Следует отметить, что письменное оформление торговой розничной сделки договором не требуется. Это правило соблюдается при одновременном исполнении и совершении условий сделки.

Типовые бухгалтерские проводки по УСН

Организации и индивидуальные предприниматели ИП , применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , должны признавать в доходах полную стоимость реализованных товаров работ, услуг , оплаченных покупателем, без уменьшения на сумму комиссии банка. Такая точка зрения неоднократно высказывалась контролирующими органами в письмах и разъяснениях. А выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права п. Что касается суммы комиссии банка, то она является затратами на оплату услуг кредитной организации. Москве от

Бухгалтерский учет в торговле 2018-2019: инструкция для начинающих

Упрощенная система налогообложения УСН, упрощенка — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения. Условия применения упрощенной системы налогообложения: средняя численность работников не превышает человек; остаточная стоимость основных средств не более млн руб. Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов п.

Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара

Версия для печати В розничных организациях денежные расчеты с населением ведутся с применением контрольно — кассовых машин в соответствии с Законом РФ от Порядок отражения в учете операций поступления товаров от поставщиков отражается следующими проводками в организациях как розничной, так и оптовой торговли: Дт 60 — Кт 50; 51 — Уплачено поставщику за товар; Дт Если моментом реализации товаров является их оплата, то ценности, отгруженные покупателю, до получения за них денег учитываются на счете 45 «Товары отгруженные». Основанием для записей по дебету этого счета являются документы на отгрузку. Система записей по учету реализации товаров, когда моментом реализации является отгрузка, отображается следующими проводками: Дт 62 — Кт При этом бывший продавец становится покупателем, а покупатель — продавцом. Прежние бухгалтерские записи в учете продавца и покупателя сторнировать не нужно.

Объект налогообложения при УСН и ставки налога Для торговли существует дополнительное условие включения себестоимости.

Начисление УСН (бухгалтерские проводки)

У вас же, наоборот, суммовой учет в продажных ценах. А такой способ никак не связан с партионного учетом, в котором движение ТМЦ по каждой партии подразумевает однозначно движение по количеству и сумме. Спасибо за ответ, но теперь я совсем не знаю, как мне быть? Я только-что устроилась в эту организацию, до этого не вела суммовой учет, только по номенклатуре.

Читайте так же:  Как законно не платить транспортный налог

Собирательно-распределительный 44 счет в бухгалтерии предназначается для формирования расходов на продажу в торговых, а также производственных предприятиях. Сведения обобщаются по видам затрат на реализацию товаров или услуг. Разберем на примерах как закрыть 44 счет — проводки вы найдете в этой статье.

Основные проводки в торговле при усн

Например, транспортные услуги по доставке товаров отражаются в составе расходов в налоговом учете на УСН после того, как они фактически оказаны и оплачены. 3. Поступление товаров на УСН Перед тем, как перейти к особенностям налогового учета на УСН, посмотрим особенности по проводкам в ситуациях, когда купили и продали товар на УСН. Поступивший от поставщика товар приходуется на счет 41 «Товары», который предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. Дебет 41 – Кредит 60-1 – поступление товаров на УСН Эта проводка делается на основании товарной накладной (ТОРГ-12) на всю сумму, включая НДС. Отдельно он не выделяется. Если есть другие затраты, связанные с приобретением товаров, то проводка по их отражению будет та же самая, т.е.

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

  • Д44 К70,69,02,76,71,04,05 — начислены издержки обращения за отчетный месяц
  • Д90.2 К44 — списаны издержки обращения за отчетный месяц
Видео (кликните для воспроизведения).

Определение финансового результата

  • Д90.9 К99 — прибыль
  • Д99 К90.9 — убыток

Расчет торговой наценки в розничной торговле

  1. Определяем средний процент торговой наценкиТорговая = сальдо на начало месяца по счету 42 + оборот по К42×100%наценка оборот по К41 + сальдо на конец месяца по счету 41
  2. Определяем сальдо на конец месяца по счету 42сальдо на конец месяца по счету 41 х средний % наценки
  3. Определяем торговую наценкуТорговая наценка = сальдо на начало месяца по счету 42 + оборот по К42 — сальдо на конец месяца по счету 42

Учет у комитента Комитент отражает выручку от реализации товара по дате получения извещения комиссионера об отгрузке товара покупателю.

Проводки в розничной торговле

Как вести бухгалтерский учет в розничной торговле

Дебет 41 – Кредит 60-1 – на сумму 1000 руб. – расходы на доставку включены в стоимость закупленных товаров Себестоимость закупленной партии -36 400 руб. 17 февраля: Дебет 60-1 – Кредит 51 — на сумму 1000 руб. – оплачены с расчетного счета расходы на доставку 5 марта: Дебет 60-1 – Кредит 51 — на сумму 35400 руб. – оплачены с расчетного счета товары поставщику В налоговом учете можно включить в расходы стоимость доставки на 17 февраля (услуга оказана и оплачена) в сумме 1000 руб. 8. Продолжаем пример – закупаем вторую партию 10 марта 2016 года ООО «Уютный дом» закупило у ООО «Техносила» еще одну партию таких же утюгов (15 штук), при этом в цену покупных товаров включена стоимость их доставки.

Товары оприходованы 10 марта, накладная №200 от 10 марта 2016 года, счет-фактура №180 от 10 марта 2016 года. Оплата партии произведена 20 марта 2016 года в сумме 58410 руб.

Купили и продали товар на усн: бухгалтерский и налоговый учет

Операция Дебет счета Кредит счета Приобретены товары 41 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Отражен НДС по приобретенным товарам 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 Отражены посреднические услуги по приобретению товаров, расходы по доставке, таможенные пошлины 41 60, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Отражена выручка от продажи товаров 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи», субсчет «Выручка» Начислен НДС с проданных товаров 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Списана себестоимость проданных товаров 90, субсчет «Себестоимость продаж» 41 Отражены расходы, связанные с продажей товаров 44 «Расходы на продажу» 60, 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др.

Бухгалтерский учет в торговле проводки

Иногда складывается впечатление, что в нашей стране мы ничего не производим, только торгуем. Супермаркеты, торговые центры, магазины, магазинчики, палатки и ларечки заполонили города.

Так и хочется воскликнуть: производство, где ты, ау! Но бухгалтеру не приходится выбирать себе работу. Есть торговля, а значит, ее нужды нужно качественно обслуживать.

Большая часть небольших торговых предприятий работает на УСН. Поэтому в данной статье мы разберемся с бухгалтерским и налоговым учетом в ситуации, когда организация работает на УСН.

Учет товара при усн

Учет затрат в торговле Предприятия торговли учет расходов ведут только на 44 счете «Коммерческие расходы», так как у них нет ни основного производства, ни общехозяйственных затрат. Учет ведется по-статейно. Основные статьи расходов:

плата;

  • Налоги и взносы;
  • Реклама;
  • Транспортные услуги и т.д.
  • Все расходы фиксируются в дебет счета, а в конце месяца закрываются на финансовый результат. Данный счет может иметь сальдо только по затратам на доставку ТМЦ.

    Все остальные статьи закрываются проводкой Дт 90.2 Кт 44. Поэтому транспортные затраты зачастую выделяют на отдельном субсчете.

    Бухгалтерский учет в торговле

    • Д19 К60 — учтен НДС
    • Д68 К19 — зачет НДС из бюджета
    • Д60 К51 — оплата поставщику за товар

    Бухгалтерские проводки по реализации товара покупателю:

    • Д62 К90.1 — продажная стоимость с НДС
    • Д90.3 К68 — начислен НДС к уплате
    • Д90.2 К41 — реализованный товар списан с учета по фактической стоимости (либо по единице учета товаров, либо по ФИФО)
    • Д51 К62 — поступила оплата от покупателя
    • Д44 К70,69,02,76,71 — начислены издержки обращения за отчетный месяц
    • Д90.2 К44 — списаны издержки обращения за отчетный месяц

    Определение финансового результата

    • Д90.9 К99 — прибыль
    • Д99 К90.9 — убыток

    Учет товаров в розничной торговле в продажных ценах Если учет товаров в розничной торговле ведется по продажной цене, об этом обязательно должно быть указано в учетной политике организации.
    Розничная продажа товара (или ритейл) является одним из завершающих этапов его обращения. Товар, реализованный посредством розничной торговли, поступает непосредственно потребителю для личного использования. В данной статье мы поговорим об особенностях ритейла, а также об основных принципах бухгалтерских проводок в розничной торговли. Содержание

    • 1 Понятие и особенности розничной торговли
    • 2 Операции по розничной торговле в учете
      • 2.1 Реализация приобретенного товара в розницу
      • 2.2 Розничная торговля собственной продукцией

    Понятие и особенности розничной торговли Основной критерий, определяющий торговлю розничной, является то, что товар реализуется конечному потребителю. При этом подразумевается, что покупатель будет использовать товар исключительно в личных целях.

    Проводки по УСН

    Условия применения спецрежима установлены главой 26.2 части 2 НК РФ. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.

    Читайте так же:  Брачный договор форма и содержание

    Условия применения упрощенной системы налогообложения:

    • средняя численность работников не превышает 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
    • годовой доход не превышает 150 млн руб.

    Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ ).

    Объект налогообложения при УСН и ставки налога

    Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения. Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление.

    От выбранной налоговой базы зависит ставка налога. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» ставка составляет 6 % с правом субъектов РФ устанавливать на своей территории ставку от 1 до 6 %.

    Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.

    Субъекты РФ в своем законодательстве могут установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных хозяйственных субъектов, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной сферах или в области оказания бытовых услуг населению.

    Организация учета

    Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.

    Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.

    Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты. Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.

    Проводки при УСН — «доходы»:

    Дт 51 Кт 62.02 Поступление аванса от покупателя
    Дт 51 Кт 62.01 Погашение задолженности покупателя
    Дт 51 Кт 76 Оплачены штрафы по хозяйственным договорам
    Дт 57 Кт 62 Оплата через сайт
    Дт 50 Кт 90 Оплата в рознице

    Проводки по УСН — «доходы минус расходы», примеры:

    Дт 50 Кт 70 Выплата ранее начисленной зарплаты
    Дт 26 Кт 60 Поступил акт по ранее оплаченной аренде
    Дт 51 Кт 60 Оплата оказанных услуг
    Дт 90 Кт 41 Себестоимость отгруженного и оплаченного товара

    Для целей налогообложения при упрощенке учитываются только произведенные и оплаченные расходы, то есть при наличии документов от поставщика и об оплате. Для торговли существует дополнительное условие включения себестоимости оплаченного товара в расход — товар должен быть отгружен. При расчете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только те расходы, что перечислены в ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ.

    Порядок расчета

    Расчет вычетов в связи с применением УСН производится налогоплательщиками самостоятельно по итогам налогового периода, которым является календарный год. Внутри него налогоплательщики рассчитывают ежеквартальные авансовые платежи и уплачивают их до 25 апреля — за 1-й квартал, до 25 июля — за 2-й квартал и до 25 октября — за 3-й квартал.

    По итогам налогового периода организации уплачивают налог до 31 марта, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля. Как и при любом другом налоговом режиме, налогоплательщик обязан организовать учет расчетов с бюджетом и порядок исчисления упрощенки.

    Учет расчетов ведется на бухгалтерском счете 68.12, по дебету которого показываются погашения налоговых обязательств, а по кредиту — начисление налога в связи с УСН. Сальдо по счету 68.12 показывает итог расчетов за выбранный период.

    Основные проводки в торговле при усн

    Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ). Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье.

    Бухгалтерский учет при УСН Счета, используемые в проводках по начислению налога УСН Начислен налог по УСН — делаем проводку Итоги Бухгалтерский учет при УСН Бухгалтерский учет в организациях, применяющих УСН, обязателен. Чаще всего они относятся к субъектам малого предпринимательства (СМП), и вправе осуществлять учет в упрощенной форме. Кассовые аппараты нового образца должны иметь возможность подключения к Сети Интернет, благодаря чему налоговые органы оперативно поступает вся фискальная информация. В результате уменьшается объем проверок, у владельцев же магазина шансов скрыть выручку практически не остается.

    Купили и продали товар на усн: бухгалтерский и налоговый учет

    Все условия соглашения отображаются в письменном виде в заключаемом договоре комиссии. Там же прописывается размер денежного вознаграждения за совершенные сделки, порядок его исчисления, порядок возмещения издержек комиссионера на реализацию продукции собственника (исключением являются издержки на хранение имущества, если договором не прописаны условия их возмещения). Бухучет в оптовой торговле включает в себя фиксацию фактов поступления, внутреннего движения ТМЦ и конечной реализации покупателю для последующей перепродажи.

    В учетной политике для целей бухгалтерского учета предусмотрено, что расходы на доставку до склада включаются в фактическую себестоимость товаров, а списание товаров производится методом по средней себестоимости. 15 февраля 2016 года организация закупила у ООО «Техносила» партию утюгов (10 штук) на сумму 35 400 руб. (в том числе НДС 5 400 руб.). Доставка товаров произведена ИП Кругловым К.К., стоимость доставки 1000 руб., без НДС (транспортная накладная №20 от 15 февраля 2016 года, платежное поручение на оплату №101 от 17 февраля 2016 года).

    Читайте сегодня в платном доступе

    При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий.
    Бухгалтерский учет в торговле имеет свою специфику и особенности. Как вести учет оптовикам и какова специфика бухучета в рознице, об этом вы узнаете из нашей статьи.

    Пени по УСН: проводка Бухгалтерский учет налоговых штрафов по УСН, к примеру, за непредставление налоговой декларации по упрощенке, и пени за неуплату «упрощенного» налога ведется аналогично начислению налога на УСН, т. е.

    Данный подход будет более корректно отражать результат сделки по каждому товару и,если компания использует современные системы учета ТМЦ, то организовать учет таким методом легко даже в огромном супермаркете. Но если магазин небольшой, автоматизированных систем нет, а ассортимент довольно обширный, например в продуктовых магазинах, то учет ТМЦ по закупочным ценам – дело очень трудо- и время- затратное. К минусам данного способа можно отнести:

    • Увеличение расходов (автоматизированные системы или привлечение отдельного специалиста);
    • Временные затраты и ошибки при проведении инвентаризации;
    • Ошибки при определении розничной цены, т.к. закупочные цены постоянно изменяются даже у одного поставщика;
    • Отсутствие оперативности и проч.

    Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

    Начисление УСН (проводки и применяемые счета) – задача не такая сложная, как кажется на первый взгляд. Иногда это может вызвать затруднения даже у опытных бухгалтеров, которые знают свое дело практически наизусть. Основы бухгалтерского учета при упрощенке Изначально нужно сказать, что бухгалтерский учет обязателен для организаций, применяющих упрощенную налоговую систему. Кроме этого, предприятия должны вести книгу доходов и расходов. Если организация применяет упрощенный или сокращенный бухгалтерский учет, то вместо регистров разрешается использовать книгу учетов фактов хозяйственной деятельности. Что касается учета зарплаты, то для этого применяют форму № B-8. Бухгалтерский регистр – это документ, содержащий в себе все операции. Утюги оприходованы 15 февраля 2016 года, накладная поставщика №150 от 15 февраля 2016 года, счет-фактура №120 от 15 февраля 2016 года. Оплата ООО «Техносила» произведена 05 марта 2016 года, платежное поручение №123 от 05 марта 2016 года.

    Читайте так же:  Ипотека на выкуп доли в квартире

    Для организации учета данным способом к закупочной цене добавляется наценка, которая отражается насчете 42.Данный счет является пассивным, то есть обороты ведутся только по кредиту.
    Оптовая торговля — передача ТМЦ за плату от производителя (продавца) другому продавцу для последующей розничной реализации. Осуществляется крупными партиями, как правило, по более низкой цене, чем в рознице.

    Розничная торговля на усн в 2018 году

    Порядок списания товаров при торговле в розницу на УСН При большой номенклатуре товаров и значительном количестве поставщиков особое внимание необходимо уделить отслеживанию оплаченных и реализованных товаров.
    Покупатели с введением в действие новых положений о ККТ получают некоторые преимущества: теперь чеки можно получить не только с использованием бумажной кассовой ленты, но и в электронном виде.

    Так как согласно понятию комиссионной торговли право собственности на реализуемые товары переходит напрямую от собственника имущества конечному покупателю, но реализовываются от имени комиссионера, в его бухгалтерском учете активы, принятые по договору, должно учитываться на забалансовом счете 004.

    Бухгалтерское отражение деятельности посредника по реализации товаров по заключенному договору комиссионной торговли проводится в следующей последовательности:

    • получение продукции от собственника с целью дальнейшей перепродажи (без перехода права собственности на имущество), оприходование товаров на забалансовых счетах;
    • реализация товара и получение денежных средств от покупателя (без признания выручки);
    • выставление закрывающих документов комитенту с целью получения комиссионного вознаграждения и передача отчета о результатах сделки;
    • передача полученных от покупателя денежных средств;
    • признание выручки в виде полученного комиссионного вознаграждения.

    Цель торговых организаций ― получение прибыли от продажи товаров населению (при рознице) или другим компаниям (в оптовых организациях). Как и прочие виды работ, деятельность по продаже имеет свою специфику, например, формирование наценки и учет товаров.
    Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст.

    Товар – актив предприятия купленный исключительно для перепродажи. Например, фирма занимается продажей автомобилей. То есть авто покупаются и выставляются в салоне на продажу. Это товар. А если компания приобрела авто, попользовалась им в течение какого-то промежутка времени, а затем выставила на продажу, то это уже основное средство. Подробнее об основных средствах можно узнать в нашей рубрике: → «Внеоборотные активы».

    В избранноеОтправить на почту Начисление УСН (проводки и применяемые счета) — вопрос, казалось бы, несложный, но иногда вызывает затруднения у бухгалтеров.

    Розничная торговля на усн в 2017 году

    Метод учета по закупочным ценам больше характерен для оптовой торговли или для розничной продажи единичных товаров, например, бытовой техники или мебели. То есть когда есть возможность отследить партию и закупочную цену ТМЦ: количественно-суммовой учет. Данный подход будет более корректно отражать результат сделки по каждому товару и,если компания использует современные системы учета ТМЦ, то организовать учет таким методом легко даже в огромном супермаркете.
    Расходы на продажу составили 2400 руб. Дт Кт Описание Сумма Документ 60 51 ООО «Мичман» перечислены средства поставщику за товар (45 ед. * 145 руб.) 6525 руб. Платежное поручение 41/1 60 Товар оприходован на склад 6525 руб.

    Формирование записей о полученных и реализованных товарах зависит от специфики продаж. Автоматизация учета значительно повышает результативность, позволяет оперативно проводить текущие операции, получать актуальную информацию о рентабельности того или иного ассортимента. Комиссионная торговля регламентирована главой 51 ГК РФ, согласно которой юридическое лицо – комиссионер, обязуется выступить посредником между собственником имущества и покупателями за отдельное денежное вознаграждение. Он принимает на себя обязательства реализовать активы по поручению комитента от своего имени, но за счет собственника.

    Особенности учета эквайринговых операций при усн

    До 01.07.2018 года обойтись без применения кассового аппарата могут субъекты на ПСН И ЕНВД. Если розничная торговля осуществляется с использованием ЕНВД, необходимо быть готовым выдавать покупателям по их требованию бланки строгой отчетности. После указанной даты аппараты ККТ будут фиксировать наличную выручку у всех субъектов розницы. Отсутствие кассовых аппаратов при наличных расчетах приведет к начислению штрафов.

    В целях предотвращения вопросов налоговой службы договор комиссии должен быть заключен ранее договора купли-продажи с покупателями продукции, в этом случае поступающие денежные средства не будут являться выручкой продавца.

    Бухгалтерский учет в торговле, розничной и оптовой, отличается как законодательным подходом, так и алгоритмом отражения хозяйственных операций. Рассмотрим эти различия более подробно. Розничная торговля излюбленная отрасль для проверок различными контролирующими органами. Ведь в этом бизнесе больше всего максимальная оборачиваемость денежных средств, это вынуждает налоговые органы быть более внимательными при проверке данных видов бизнеса. Именно поэтому так важно организовать правильный учет. В данной статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет в розничной торговле.

    Кроме того, они ведут книги учета доходов и расходов, которые для этой системы налогообложения являются налоговыми регистрами.
    Торговля — отдельная отрасль хозяйства, связанная с процессом передачи товарно-материальных ценностей, изначально купленных для последующей перепродажи, за плату от продавца покупателю и включающая в себя совокупность специфических операций, производимых при этом.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Расходная накладная 44 76 Учтены расходы на продажу 2400 руб. Отчет о расходах 50 90/1 В кассу поступила выручка от реализации товара (45 ед. * 490 руб.) 22050 руб. Отчет о реализации 90/2 41/2 Себестоимость товара отражена в составе расходов (6525 руб. + 3800 руб.) 10325 руб. Но как уже было сказано выше, сумма «входного» НДС по товарам на упрощенке является отдельным, самостоятельным видом расходов. Поэтому и записывается в книгу учета отдельной строкой. Но тогда в какой момент эти расходы можно признать? Как минимум, чтобы включить НДС в расходы, необходимо оплатить товары поставщику и оприходовать их.

    Источники


    1. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.

    2. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.

    3. Глинка-Янчевский, С.К. Во имя идеи; СПб.; Типография Э. Арнгольда, Литейный проспект,№59, 2011. — 196 c.
    4. Кудрявцев И. А., Ратинова Н. А. Криминальная агрессия; Издательство МГУ — Москва, 2013. — 192 c.
    Основные проводки в торговле при усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here