Может ли ип на усн выставлять счета фактуры без ндс

Полезная правовая информация по теме: "Может ли ип на усн выставлять счета фактуры без ндс" от профессионалов для простых людей. За дополнительной консультацией вы всегда можете обратиться к дежурному специалисту.

Может ли ип на усн выставить счет фактуру с ндс

Может ли ип работающий на усн выписывать счет фактуры с ндс

НДС 4500 руб.);2) у покупателя — «упрощенщика» за 25 000 руб. (без НДС). Для удобства рассмотрим расходы только на покупку товара. Вариант 1. ООО «Компонент» при отгрузке товара начисляет НДС в размере 5400 руб. Если ООО «Компонент» покупает товар у плательщика НДС, то оно имеет право на вычет НДС в сумме 4500 руб.

Таким образом, НДС к уплате составит 900 руб.

(5400 руб. – 4500 руб.). Теперь рассмотрим налог на прибыль. Доходы для включения в налогооблагаемую базу по прибыли у ООО «Компонент» 30 000 руб.

(35400 руб. – 5400 руб.). Эта сумма соответствует сумме реализованного товара без НДС. Расходы — покупная стоимость товаров без учета НДС в сумме 25 000 руб. (29500 руб. – 4500 руб.). Соответственно, налог на прибыль, уплачиваемый ООО «Компонент», составит 1000 руб.

[(30 000 руб. – 25 000 руб.) × 20%]. (900 руб.

Может ли ИП на УСН выставить счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя

Упрощенцы не являются плательщиками НДС и обычно не выставляют счета-фактуры (п.

Поэтому действуйте так, как вам выгодней. Вы вправе отказаться выставлять НДС, если не хотите связываться с уплатой налога и лишней отчетностью.

Но если клиент важен ИП, то имеет смысл пойти навстречу и оформить бумаги с НДС. С клиентами, которым упрощенец выставляет документы с НДС, выгоднее работать без предоплаты. Дело в том, что выставлять счет-фактуру с НДС требуется на наиболее раннюю

Кто оплачивает НДС?

Вопрос:Может ли ИП на УСН выставить счет с НДС?

Т.е. счет и счет-фактуру. Если может, то как и кому оплачивается НДС?Пример: покупка ИП товара у ООО, продажа этого же товара другому ООО.Ответ: Если речь идет об обычной сделке по реализации товаров или услуг, не связанной с посредническими отношениями, то нужно отметить следующее.

На УСН Вы плательщиком НДС не являетесь, поэтому не должны выставлять своему клиенту НДС, а также оформлять счета-фактуры, то есть выделять этот налог в стоимости реализации. Однако часто клиенты просят так поступить, и фирмы или ИП на УСН идут им навстречу. Такой контрагент рассчитывает на получение вычета, но не факт, что он сможет его получить.

В Определении КС

Может ли ип работающий на усн выписывать счет фактуры с ндс

— — НДС она должна до 25 апреля 2019 года.

Важно при том понимать, что выставив счет-фактуру с выделенным НДС не дает упрощенцу право на налоговый вычет по приобретенным товарам.

Счет-фактура для ИП без НДС

> > > Налог-налог 02 сентября 2019 — при каких условиях он оформляется и можно ли обойтись без него? С какими неожиданностями могут столкнуться неплательщики НДС, если их контрагенты проявили невнимательность?

Расскажем об этом в нашей статье. Здесь же вы сможете посмотреть образцы счетов-фактур. Плательщики НДС выставлять счета-фактуры без налога в адрес контрагента не могут — вне зависимости от того, кто является покупателем (ИП или компания).

Подсказки по составлению соглашения о невыставлении счетов-фактур находятся .

Счет-фактура при УСН (счет-фактура с НДС и без НДС) в 2019 году

Автор статьиЮлия Бакирова 3 минуты на чтение6 706 просмотровСодержание Компании, которые применяют такой спецрежим налогообложения как УСН освобождены от НДС и не должны выставлять счета-фактуры.

Однако некоторым упрощенцам все же приходится это делать, например, когда они работают с контрагентами, предъявляющими такие условия сотрудничества.

Как правильно выставляется счет-фактура при УСН с НДС и без НДС в 2019 году подробно разберем в статье.Все организации и ИП, применяющие «упрощенку» плательщиками НДС не являются, а значит и счет-фактуру им выставлять не нужно.

Однако при возникновении некоторых ситуаций такой документ будет нужен.К ним относят ситуации, когда «упрощенцы» платят НДС: (нажмите для раскрытия)Импорт товаров;Операции по договору простого товарищества, либо доверительному управлению имущества и концессионному соглашению;Когда компания выполняет

[1]

Может ли ИП на УСН выдавать счет фактуру

Автор статьиВиктория Ананьина 1 минуту на чтение1 473 просмотровСодержание Иногда контрагенты и партнеры предпринимателей просят у них выдать счет-фактуру, и некоторые ИП не задумываясь выдают ее по запросу.

В данной статье мы рассмотрим когда ИП может выдавать счет-фактуру и выделять ли налог на добавленную стоимость при выдаче этого документы предпринимателю на УСН.Очень часто можно видеть счета-фактуры, в которых стоит отметка о том, что налог на добавленную стоимость не выделен, то есть без НДС.

Но можно ли на самом деле выдавать такие С-Ф предпринимателю своим контрагентам или нет? Если ИП применяет упрощенный режим налогообложения, то выдавать С-Ф вообще не нужно. Для того, чтобы Ваши контрагенты не требовали его у Вас, нужно при заключении договора и выставлении счета на оплату указать, что Вы предприниматель, применяющий УСНО счет-фактуру выставлять не будете.

Как на УСН выставить счет-фактуру с НДС

Организации на общем режиме налогообложения чаще всего не хотят покупать товар у упрощенцев по причине – отсутствие входного НДС, который можно было бы принять к вычету и уменьшить свой НДС, подлежащий к уплате в бюджет. Чтобы не потерять покупателя, упрощенцы могут пойти на встречу общережимнику и выставить ему счет-фактуру с выделенным НДС. Но прежде чем принять такое решение, советуем изучить алгоритм действий, которые необходимо будет выполнить организации на УСН, и рассмотреть возможные риски такого решения.

Заключить договор с указанием цены с НДС ; Оформить счет-фактуру с выделенной суммой НДС (если предположить, что покупатель выделил НДС в платежном поручении, а поставщик-упрощенец при этом не выставил счет-фактуру, то говорить об уплате налога не придется); Не принимать к вычету входной НДС по товарам

Как ИП или ООО на УСН выставить счет-фактуру с НДС по просьбе клиента: можно ли и какие последствия

Здравствуйте! Сегодня обсудим, как быть ИП или ООО на упрощенке, если клиент очень просить выставить ему счет-фактуру с НДС: последствия подобных действий.

Предприниматели, выбравшие в качестве налогового режима , знают, что одним из ее плюсов является освобождение от НДС.

Плюс этот довольно существенный, так как работа упрощенцев действительно серьезно упрощается. Но здесь не обходится без исключений: есть ситуации, когда ИП или ООО на УСН все-таки придется столкнуться и с составлением декларации, и с уплатой .

Об одном из таких исключений мы уже рассказывали ранее – . Сегодня речь пойдет о другой ситуации, когда упрощенец добровольно по просьбе клиента выписывает счет-фактуру с выделенным НДС. К чему приведут такие действия предпринимателя?

Читайте так же:  Срок давности незаконной приватизации квартиры

Если вы являетесь ИП или ООО на упрощенном спецрежиме, то вы не относитесь к плательщикам НДС, соответственно, и выписывать на клиента счета-фактуры с указанием его суммы не обязаны.

Учет НДС ИП на УСН в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

Т. е. НДС при УСН не платится, за исключением налогов при ввозе товаров через таможню на территорию РФ. Стоит отметить, что на сегодняшний день ситуация с НДС неоднозначная, в связи с тем, что в главе 26.2 Налогового кодекса РФ нет четкого разъяснения относительно того, в каком случае сумма НДС указывается отдельной строкой (в расходах), а в каком — в сумме приобретенного актива.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем, что делать, если предпринимателю на УСН выставили счет с НДС, как предприниматель должен учитывать НДС и другие актуальные вопросы.

ИП на УСН не освобождаются от обязанностей налогового агента по уплате НДС.

Помимо этого, когда индивидуальный предприниматель на УСН выставляет счета-фактуры на товары (работы, услуги), НДС подлежит к уплате.

НДС при УСН

→ → Актуально на: 8 февраля 2019 г. По общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не начисляют и не платят, т.к.

не признаются плательщиками этого налога. Однако в некоторых случаях платить НДС и представлять декларацию по НДС им все же приходится. Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (, ), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (далее – товаров), они не должны.

Но порой покупатели вынуждают упрощенцев оформлять такие счета-фактуры, т.к.

счет-фактура при УСН без НДС

06.02.2013, 11:34

На форуме с: 07.10.2011
Сообщений: 4 089

А зачем письма? Читаем матчасть, т.е. Налоговый кодекс.
В п. 3 ст. 169 указано, что счета-фактуры выставляются налогоплательщиком.
А в соответствии с п. 2 ст. 346.11 организации, применяющие УСН налогоплательщиками НДС не являются.

Обязанность выставить счет-фактуру возникает у посредника в следующих случаях (п. 1 ст. 169 НК РФ):
— если он от своего имени реализует товары (работы, услуги) принципала (комитента), который является плательщиком НДС;
— если он от своего имени приобретает у плательщиков НДС товары (работы, услуги) для принципала (комитента, клиента), который также уплачивает НДС.
Сам факт выставления (перевыставления) счета-фактуры посредником-«упрощенцем» не свидетельствует о том, что он должен уплатить НДС в бюджет (Письма Минфина России от 12.05.2011 N 03-07-09/11, от 28.04.2010 N 03-11-11/123).

06.02.2013, 13:14

На форуме с: 15.12.2006
Сообщений: 472

Я писала вот такое:
Руководствуясь письмом Министерства Финансов РФ от 09.04.04г. N 04-03-11/58, сообщаем Вам, что согласно п.2 ст.346.11 гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) плательщиками налога на добавленную стоимость не признаются.
На основании п.3 ст.169 гл.21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж обязаны только плательщики налога на добавленную стоимость.
Учитывая вышеизложенное, ООО «. », находясь на упрощенной системе налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров счета-фактуры не выставляет.

Нужно ли ИП на УСН подписывать счет-фактуру, выставленную поставщиком

Подскажите, пожалуйста, я ИП (доходы) и мне поставщик (он плательщик НДС) выписал документы: акт и счет-фактуру. Нужно ли мне подписывать его счет-фактуру или только акт?

Вы можете подписать и счет-фактуру и акт. При этом никаких обязанностей у вас по уплате НДС не появится.

НДС вам платить не нужно, ведь вы сами не выставляли счет-фактуру с НДС (п. 2 ст. 346.11 и п. 5 ст. 173 НК РФ).

Фирмы и предприниматели на УСН должны подавать декларацию по НДС и платить налог в следующих случаях:

— если выставили покупателям или заказчикам счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);

— если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ).

Кроме того, посредники на УСН, перевыставляющие для комитента или принципала счета-фактуры с НДС, обязаны по окончании налогового периода (квартала) сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде журналы полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Если вы не делали ничего из вышеперечисленного, то отчитываться по НДС вам не нужно и платить налог в бюджет также не следует.

Когда упрощенцы являются налоговыми агентами по НДС

В Налоговом кодексе РФ указано 4 случая, когда фирмы и предприниматели на УСН платят НДС, исполняя обязанности налоговых агентов:

1. Плательщик УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы. Именно упрощенцу нужно будет перечислить НДС в бюджет, если местом покупки является территория России, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ). Если же представительство есть – иностранная компания самостоятельно заплатит НДС при реализации, и у упрощенца обязанности налогового агента не возникает.

2.Упрощенец арендует государственное имущество. Если в договоре аренды цена указана «без НДС», это значит, что упрошенцу налог нужно начислить сверх цены и пречилсть его в бюджет. Ведь НДС уплачивается не арендодателю, а напрямую в бюджет (п. 3 ст. 161 и подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

3. Плательщик УСН покупает государственное имущество. Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели государственного имущества. Именно покупатель должен исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

4.Упрощенец продает конфискованное имущество. Тогда НДС в бюджет перечисляется за покупателя плательщиком УСН (п. 4 ст. 161 НК РФ).

И еще. С 2014 года поставщики и подрядчики, применяющие ОСНО, могут не выставлять счета-фактуры неплательщикам НДС (т.е. контрагентам, находящимся, например, на УСН или ЕНВД).

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК плательщик НДС может не выписывать счет-фактуру своему контрагенту, который не является плательщиком НДС, только в том случае, если они зафиксировали это в письменном соглашении. К уже заключенным договорам можно составить дополнительное соглашение, а в новые договоры включить пункт о том, что поставщик (подрядчик) не выставляет своему контрагенту счета-фактуры. Таким образом, у покупателя появится «входящий» НДС на УСН без счета-фактуры. Если данное соглашение не заключено, поставщик, как и прежде, обязан выписывать счета-фактуры в общем порядке. В любом случае поставщик, являющийся плательщиком НДС, должен выделять в первичных документах сумму НДС. Также сумма налога должна быть указана отдельно в чеке и квитанции к нему, если оплата осуществляется наличными деньгами.

Может ли ИП на УСН выдавать счет фактуру

Иногда контрагенты и партнеры предпринимателей просят у них выдать счет-фактуру, и некоторые ИП не задумываясь выдают ее по запросу. В данной статье мы рассмотрим когда ИП может выдавать счет-фактуру и выделять ли налог на добавленную стоимость при выдаче этого документы предпринимателю на УСН.

Выдача счета-фактуры с пометкой «Без НДС»

Очень часто можно видеть счета-фактуры, в которых стоит отметка о том, что налог на добавленную стоимость не выделен, то есть без НДС. Но можно ли на самом деле выдавать такие С-Ф предпринимателю своим контрагентам или нет? Если ИП применяет упрощенный режим налогообложения, то выдавать С-Ф вообще не нужно. Для того, чтобы Ваши контрагенты не требовали его у Вас, нужно при заключении договора и выставлении счета на оплату указать, что Вы предприниматель, применяющий УСНО счет-фактуру выставлять не будете. Тогда никаких претензий быть не может.

Читайте так же:  Отмена и изменение завещания

Предприниматель на УСНО выдает покупателю или заказчику:

  • Накладную на товары;
  • Акт выполненных работ на услуги;
  • УПД — универсальный передаточный документ.

Важно! Если ИП на УСН выдаст покупателю С-Ф с обозначением «Без НДС», то это не будет нарушением. Некоторые бухгалтеры требуют С-Ф даже у контрагентов на специальных налоговых режимах, боясь, что без этого документа нельзя принять расходы к зачету при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Выдача счет-фактуры с выделенным налогом

Предприниматель, который применяет режим УСНО, может стать плательщиком НДС. Это не запрещается налогом. Если ИП готов уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и отчитаться по данному налогу, то он может выставить С-Ф с выделенным НДС. В такой ситуации предприниматель становится плательщиком налога на добавленную стоимость. Причем налогооблагаемая база в отличие от предпринимателей на общем режиме налогообложения не может быть уменьшена на входной НДС. Чтобы понять данную систему нашего законодательства приведем пример.

Пример.

Индивидуальный предприниматель Граченко И.И. Применяет УСНО. В первом квартале 2019 года он купил 500 кг сахара по цене 45 рублей за один кг у ООО «Европа», находящегося на общей системе. В этом же квартале предприниматель продал 500 кг сахара по цене 50 рублей за кг другому предпринимателю. При этом на поставленный товар предпринимателем Граченко И.И. был выставлен С-Ф, в котором было указано, что сумма НДС равна 18% и 3814 рублей. Поскольку ИП Граченко И.И. Применяет именно УСНО, то уплатить в бюджет он должен всю сумму выставленного в С-Ф налога.

А теперь представим, что ИП Граченко И.И. Применяет общую систему налогообложения. В такой ситуации при выставлении С-Ф ИП мог бы применить вычет на сумму входящего НДС в размере 3432 рубля. И тогда сумма налога к уплате была бы равна 3814-3432=382 рубля.

Важно! При выставлении С-Ф с выделенным налогом на добавленную стоимость предпринимателем, который не применяет ОСНО, а находится на упрощенной системе, этот ИП обязан будет уплатить в бюджет сумму выставленного в С-Ф без уменьшения ее на сумму входного НДС.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Формат сдачи декларации по НДС

Рассматривая вопрос о выставлении С-Ф с выделенным налогом, необходимо упомянуть о том, что декларация по НДС сдается только в электронном виде, то есть предприниматель не может подать ее на бумаге личным визитом или по почте. Для электронной сдачи отчета необходимо сделать электронную цифровую подпись и подключиться к сервису сдачи отчетности (например СБИС или Контур), что также увеличивает расходы предпринимателя.

Предприниматель, который не находится на общем режиме, не платит налог на добавленную стоимость. Но бывают ситуации, когда он обязан это делать. Среди таких ситуаций — выставление С-Ф, в котором указана ставка и сумма налога. Таким образом, выставлять С-Ф с выделенным НДС можно, но уплатить в бюджет нужно будет всю сумму без уменьшения ее на сумму, которой можно было бы уменьшить, если бы ИП был на общей системе, то есть сумму входного налога.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Если контрагент просит выставить счет-фактуру с выделенным налогом, какие последствия я буду иметь, если я предприниматель, применяющий ЕНВД?

Ответ: При выставлении С-Ф с суммой налога Вы должны будете уплатить эту сумму налога в бюджет, а также подать декларацию по НДС.

Вопрос: Можно ли подать декларацию по налогу на добавленную стоимость на бумаге, если я — ИП и не имею ЭЦП для электронной передачи отчетности?

Ответ: Нет. В настоящее время сдача данной декларации происходит только в электронном виде. При подаче ее на бумаге декларация не считается сданной независимо о того, как Вы ее подадите.

Вопрос: Что делать, если выставил С-Ф контрагенту, находясь на УСНО, а потом обнаружил, что этого делать было нельзя?

Ответ: В такой ситуации нужно попытаться переподписать документы на реализацию, но если контрагент отказывается это сделать, то у Вас возникает обязанность уплаты налога и сдачи отчетности по НДС.

Вопрос: Может ли контрагент требовать выставления С-Ф, если мы работаем на Упрощенной системе? Как объяснить контрагенту, что мы не являемся плательщиками НДС?

Ответ: Чтобы объяснить контрагенту, что Вы не являетесь плательщиком НДС, можно предоставить ему письмо о возможности применения УСН и сослаться на налоговый кодекс, в котором указано, что при применении УСНО ИП не является плательщиком НДС и С-Ф не выставляет.

Счет-фактура без НДС

Счет-фактура – это документ, который служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ). О том, в каком случае выставляется счет-фактура без НДС и как он заполняется, расскажем в нашей консультации.

Что означает счет-фактура без НДС?

Форма счета-фактуры и порядок его заполнения утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Под счетом-фактурой без НДС понимается счет-фактура, в котором вместо величины налоговой ставки в одноименной графе 7 внесена запись «без НДС» (пп. «ж» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). Иными словами, счет-фактура выставляется без выделения соответствующей суммы налога. Соответственно, и в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» также указывается «без НДС» (пп. «з» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

В остальном порядок заполнения счета-фактуры не отличается от случая, когда товары (работы, услуги) НДС облагаются. Бланк счета-фактуры и образец его заполнения мы приводили здесь.

Когда выставляется счет-фактура без НДС

Пометка «без НДС» вносится в счет-фактуру по операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ. К ним относится реализация товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Напомним, что в общем случае организации и ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). Подробнее об освобождении от НДС мы рассказывали в отдельной консультации.

Обращаем внимание, что плательщикам ЕНВД или УСН выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС» не нужно, ведь они не являются плательщиками НДС в принципе (кроме импортного НДС) (п.п.2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Читайте так же:  Как проверить подлинность завещания

Напоминаем, что если организации или ИП, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, вместо отметки «без НДС» выделили в счете-фактуре, выставленном покупателю, сумму налога, ее придется заплатить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2015 № 03-07-14/30264 ).

Если организация или ИП совершают операции, не облагаемые НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (в т.ч. по которым применяется льгота по НДС), то выставлять счет-фактуру даже с пометкой «без НДС» в общем случае не нужно (Письмо Минфина от 23.01.2018 № 03-07-09/3206 ).

Необходимо иметь в виду, что полученные счета-фактуры с отметкой «без НДС» в книге покупок не регистрируются (п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Может ли ИП на УСН выставлять счета-фактуры с НДС — образец заполнения

Количество документов, используемых в бухгалтерской отчетности, велико. Сложность представляет постоянное изменение законодательных актов, трансформация форматов. Статья расскажет о противоречивых моментах выплаты налогов для предпринимателей на упрощенной системе.

Что такое счет-фактура

Счет-фактура – это документ, содержащий такие сведения:

  • стоимость отгруженного товара или выполненной работы;
  • размер НДС по реализации товара;
  • сумма НДС, дающей право на налоговый вычет.

Упрощенная система налогообложения

Бланк счета-фактуры (с/ф) содержит важнейшую информацию, позволяющую однозначно идентифицировать заказчика и исполнителя во избежание мошенничества. Для перестраховки обе стороны, фигурирующие в документе, должны убедиться, что их оппонент зарегистрирован как юридическое лицо или ИП в налоговых органах.

Обратите внимание! Счет-фактура – бланк финансовой отчетности, но может явиться и убедительным доказательством в суде. Нужно все вписать без ошибок, чтобы избежать проблем в будущем. Дополнительные сведения, которые решат добавить продавец и покупатель, не изменяют подлинности документа.

Может ли ИП без НДС выставить счет-фактуру

По определению, ИП, выбравшие УСН, ЕСХН, ПСН или ЕНВД, НДС не начисляют и не платят. Они могут заполнить для клиента счет-фактуру с пометкой «без НДС». Такая возможность есть и у плательщиков НДС, которые в течение 3-х месяцев подряд получали доход от продаж, работ или услуг, не превышающий 2 млн руб. в совокупности. Это отражено в ст.145 НК РФ.

Некоторые приверженцы «упрощенки» и подобные предприниматели, выбравшие специальные режимы налогообложения, считают, что такая форма уплаты налогов ограничивает круг их клиентов. Ведь организациям и предпринимателям, платящим НДС, нужно получить финансовый вычет за оплаченный налог. Возникает необходимость получить от продавца доказательство – счет-фактуру с указанием суммы НДС.

Может ли ИП на УСН выставлять счета-фактуры с НДС? Предприниматели на специальном налогообложении могут выдать такой документ, но им вычет после такой процедуры не положен. Наоборот, после составления документа они обязаны отправить в налоговую инспекцию декларацию со следующими сведениями из счета-фактуры:

  • номер и дата;
  • данные о покупателе;
  • стоимость товаров (услуг);
  • размер налога.

Теперь названый налог должен быть уплачен. Тут начинаются недоразумения. Ситуация вызывала разногласия между Минфином и апелляционным судом. Налоговая служба однозначно заявила, что для нее приоритетными являются решения суда высшей инстанции, т. е. к ИП такого рода нельзя применить финансовые наказания за несвоевременную уплату НДС.

Внимание! НДС, названный в счете-фактуре, не учитывается в доходах ИП, выдавшего этот документ.

Нужна ли счет-фактура для ИП, которая выставляется без НДС? Бывает, что контрагенты настойчиво просят выдать. Клиенту нужно идти навстречу. Отметка «Без НДС» избавит от необходимой в противном случае процедуры заполнения налоговой декларации. В журнал учета с/ф такую операцию добавлять необязательно.

Образец заполнения

Электронные счета-фактуры заполняются при существовании у обеих сторон технических средств для их обработки в заданном порядке. Возможно представить счета-фактуры и на бумаге.

Образец расположения сведений в счете-фактуре

В пример вписан товар. Особенность формирования счетов-фактур по услугам состоит в их упрощенном виде. Прочерки ставятся в строках с названием фирм грузоотправителя и грузополучателя, в последних графах об импорте товаров и таможенной декларации. Единица измерения часто не указывается. Наименование определяемой единицы находится в классификаторе ОК 015-94 (МК 002-97). Акцизы на услуги юридическими нормами не определены. В графу вписывают: «Без акциза».

Обратите внимание! Название услуги, вписанное в счет-фактуру, должно повторять формулировку, внесенную в договор об оказании этой услуги.

Существуют исправленный и корректировочный бланки. Если проскочила арифметическая ошибка или обнаружена пересортица товара – оформляют исправленный счет-фактуру. Документ был составлен верно, но изменилась цена товара, услуг или работ, часть груза покупатель вернул – требуется корректировка сведений. Это возможно при получении согласия покупателя на новое содержание проводимой сделки. После пересмотра и принятия новых условий покупателем в течение 5 дней подписывается корректировочный счет-фактура. Он составляется на особом бланке, в котором друг под другом идут прежние и новые числа.

В каких случаях контрагенты просят выставить счет-фактуру

Бывает, что клиент просит предоставить с/ф без НДС, чтобы не нарушать заведенный порядок ведения бухгалтерии.

Может ли ИП на УСН, ПНС, ЕНВД выставить счет с НДС еще в какой-то ситуации? ИП, не обязанный платить НДС, занимаясь посреднической деятельностью, постоянно должен заполнять счета-фактуры (п. 1 ст. 169 НК РФ). В них определен НДС. Это не меняет режима налогообложения комиссионера. Сам он этот налог не платит, а перенаправляет счет-фактуру третьему лицу. Но комиссионер должен выставление и получение счетов зафиксировать в электронном журнале, переслав его в ИФНС.

Последствия

Законодательством определены сроки, не позже которых местная налоговая служба должна получить информацию. Ее интересуют операции, которые будут применять в расчете суммы налога. Предприниматель на упрощенной системе перечисляет заявленные НДС в бюджет до 25 числа следующего за окончание квартала месяца. Закрыть проблему можно, выплатив полную стоимость НДС.

Обратите внимание! Электронная декларация по НДС сдается также не позже 25 числа следующего за закрытием квартала месяца.

Не являясь плательщиками НДС, упрощенцы оплачивают его, покупая товары и услуги у партнеров на ОСН. Для упрощения отчетности в договор купли-продажи вписывается пункт о том, что транспортные расходы учтены в цене на товар.

Счет-фактура открывается для того, чтобы проследить движение НДС. ИП на специальных режимах налогообложения обычно с/ф не используют. Закрывающие документы для ИП без НДС – товарные накладные или акт на проведенные работы и реализованные услуги.

Универсальный передаточный документ (УПД) способен уменьшить объем документации. С 1916 г. действует электронный УПД. Его применяют:

  • при оформлении поставки товара или услуг;
  • для передачи прав на имущество.

Он один исполняет функции пар накладная–с/ф или акт–с/ф.

Упрощенная система налогообложения позволяет не закапываться в сложные расчеты. Тем не менее она достаточно маневренна и дает возможность вести дела с коммерсантами с другим способом уплаты налогов.

НДС при УСН

В сегодняшней статье мы расскажем, можно ли на УСН работать с НДС. В частности, ответим на вопросы: кто платит налог на добавленную стоимость при упрощенной системе? В каких случаях перечисление НДС при «упрощенке» добровольное, а в каких — обязательное? Можно ли принять к вычету входной налог, заплаченный поставщикам?

Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?

По общему правилу компании и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС. Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет.

Читайте так же:  Сроки оформления наследства после вступления в наследство

Кроме того, есть операции, при которых работа с НДС — это обязанность организации или предпринимателя на УСН. Совершая такие операции, «упрощенщики» не просто могут, но должны оформлять счета-фактуры и платить налог на добавленную стоимость.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Когда надо платить НДС при упрощенной системе налогообложения

Назовем самые распространенные случаи, когда приходится перечислять НДС при упрощенной системе.

1. При выставлении счетов-фактур с выделенным НДС. Часто клиенты на общей системе налогообложения отказываются от сделок с поставщиками на УСН. Дело в том, что «упрощенщики» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. В результате покупатели лишены возможности принять к вычету входной налог.

Чтобы выйти из положения, продавцы добровольно оформляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Это позволяет клиентам применить вычет. Поставщик на УСН, в свою очередь, должен перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Многие продавцы иначе подходят к решению вопроса. Они регистрируют два юридических лица: одно переводят на упрощенную систему, а второе оставляют на общей. Если клиент применяет спецрежим, и счет-фактура ему не нужен, то договор с ним подписывает первая организация. Если же покупатель находится на ОСНО, то его поставщиком становится вторая компания.

2. При импорте товара. Одной из операций, при которых «упрощенщик» должен заплатить НДС, является импорт товара. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету. Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции).

Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне. В этом случае облагаемая база — это сумма стоимости товара, таможенных пошлин и акцизов (для подакцизной продукции).

Ставка НДС в общем случае составляет 20%, а для отдельных товаров —10%. Также есть перечень товаров, которые освобождаются от НДС при импорте. Это культурные ценности, книги для библиотек и проч. (ст. 150 НК РФ).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет новую декларацию по НДС при импорте из стран ЕАЭС

3. При доверительном управлении имуществом. Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление. Согласно статье 174.1 НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру. При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи 1012 ГК РФ.

ВАЖНО. Вознаграждение за услуги, которое доверительный управляющий на УСН получает от учредителя управления (то есть от владельца имущества), НДС не облагаются.

Возмещение НДС при УСН

Счет-фактура с выделенной суммой НДС, добровольно выставленный «упрощенщиком», не дает ему права на вычет входного налога. Точно так же нельзя вычесть налог на добавленную стоимость, заплаченный импортером на УСН.

[2]

Причина в том, что вычеты предоставляются при приобретении товаров (работ, услуг) налогоплательщиками НДС (ст. 172 НК РФ). А «упрощенщики» к ним не относятся. Значит, вычет входного НДС им не полагается.

Если организация или предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то отнести НДС на затраты не удастся. Да, существует подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, который позволяет включать в расходы сумму налогов и сборов. Но речь там идет о налогах, уплаченных в соответствии с законодательством. В то время как «упрощенщик» формирует счета-фактуры и перечисляет НДС по доброй воле. Значит, применить данную норму невозможно. На это указал Минфин России в письме от 09.11.16 № 03-11-11/65552.

Иначе обстоит дело со входным НДС при доверительном управлении имуществом. Управляющий-«упрощенщик» вправе вычесть входной НДС, если у него есть счет-фактура от поставщика (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).

Подключиться к сервису для автоматической сверки счетов‑фактур с контрагентами

НДС при УСН в 2019 году

В ситуации, когда продавец на упрощенной системе выставил поставщику счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен перечислить налог в бюджет в следующие сроки:

  • за первый квартала 2019 года — не позднее 25 апреля, 27 мая и 25 июня 2019 года;
  • за второй квартал 2019 года — не позднее 25 июля, 26 августа и 25 сентября 2019 года;
  • за третий квартал 2019 года — не позднее 25 октября, 25 ноября и 25 декабря 2019 года;
  • за четвертый квартал 2019 года — не позднее 27 января, 25 февраля и 25 марта 2020 года.

Подводя итоги, отметим, что хотя НДС при УСН в общем случае платить не надо, «упрощенщик» по своему желанию может работать с налогом на добавленную стоимость. Для этого достаточно при реализации сформировать счет-фактуру и выделить в нем НДС. Также бывают операции, когда платить НДС при упрощенной системе необходимо. Это, в числе прочего, импорт товаров и продажа имущества доверительным управляющим.

Нужна ли счет фактура если ИП работает без НДС

Счёт фактура ИП – это документ, который позволяет получить вычет по НДС от ИФНС. Согласно действующим нормативным актам вести документооборот нужно допуская минимальное количество ошибок при оформлении. Предприниматель, согласно направлению деятельности, регламентированного в Налоговом кодексе РФ, может работать как с НДС, так и без него. Надо определить допускается ли отсутствие суммы по налогу в счёте-фактуре или если НДС не уплачивается выписывать её не нужно.

Сущность и роль счёта-фактуры

Счёт-фактура составляется продавцом и передаётся покупателю не позднее чем через 5 дней после совершения сделки и является подтверждением факта оказания услуги или отпуска товаров.

Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 счёт–фактура может быть представлена на электронном или бумажном носителе с одинаковой юридической силой. Сформированные в цифровом виде счёта заверять электронной цифровой подписью (ЭЦП). Возможно, составление корректирующего документа, и отдельно на аванс по поставке и общий оплаченный счёт при отпуске товаров по предоплате.

Исходя из назначения, счёт-фактуру должны составлять все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые платят НДС в бюджет государства в предусмотренных законодательством размерах.

Нормативным обеспечением порядка формирования счетов-фактур предпринимателя и отражения фактов хозяйственной деятельности выступают в Налоговом кодексе РФ:

  1. Статьи 168-169, в которых представлена информация о правилах составления, видах, в том числе правомерность формирования электронной версии и типах предпринимательской деятельности, освобождённой от уплаты НДС.
  2. Пункты 11 и 26 статьи 346 определяют обязанность выставления документов или её отсутствие при разных режимах налогообложения;

Дополнительно в Приказе ФНС № ММВ-7-69/3 от 27.02.2014 определён порядок составления счетов-фактур всех видов и форматов.

Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2019 года должны предоставлять счёт-фактуру по новой форме.

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то счёта-фактуры обязаны выписывать независимо от вида деятельности в 5-дневный срок.

Читайте так же:  Соглашение о разделе долей в квартире (образец)

Все сформированные документы отражаются в Книгах покупок и продаж. Книга покупок представляет собой регистр полученных счёт-фактур у сторонних контрагентов рынка, по которым налог был оплачен. Книга продаж отражает учёт у индивидуального предпринимателя всех выданных документов, на основании которых производится расчёт вычета по НДС.

Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС

В 2019 году произошло много изменений в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые необходимо применять.

ИП на ОСН и специальных режимах с 1 января 2019 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книге покупок и продаж. Однако по-прежнему все Журналы регистрации предоставляются теми, независимо от системы налогообложения, кто оказывает посреднические и аудиторские услуги или являются застройщиком, а также заключают договора комиссии и агентские.

Данная обязанность указана в статье 174 Налогового кодекса РФ.

Журналы представляются в курирующий налоговый орган в месяце, следующем за отчётным периодом (как правило, составляет квартал) не позднее 20 числа. При заключении договоров посредничества могут быть представлены «сводные» счёта-фактуры. Все обязанности указаны в Письме Минфина РФ № 03-07-14/2821 от 28.01.2015 и Постановлении Правительства РФ № 1279 от 29.11.2014.

Подробно порядок заполнения, который регламентирует содержание следующей информации:

  • порядковый номер и дату составления счётов-фактур;
  • полное наименование и ИНН поставщика и покупателя;
  • наименование и количество отпущенных товаров или оказанных услуг;
  • стоимость, в рублях РФ, за одну единицу и всей партии;
  • ставка налога, действующая на дату проведения операции;
  • сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет;
  • информация об отправителе и получателе груза;
  • если отпуск производился по авансовому платежу необходимо указать дату и номер платёжного документа;
  • единица измерения товаров. При оказании услуг не указывается.

Информация согласно статьи 169 Налогового кодекса РФ должна содержаться в электронном и бумажном формате. При формировании счёта-фактуры на бумажном носителе необходимо сформировать 2 экземпляра, один получает продавец, второй – передаёт своим покупателям.

Кто может не выписывать счёт-фактуру

В зависимости от выбранного ИП порядка налогообложения уплата НДС может быть не предусмотрена, соответственно объективно возникает вопрос о необходимости выставления счетов-фактур тем, кто освобождён от «оброка».

Согласно Налоговому кодексу РФ налог не оплачивают:

  • работающие в сфере розничной торговли;
  • занятые в общественном питании;
  • предоставляющие услуги только за наличный расчёт;
  • работающие на рынке ценных бумаг и реализующие акции и облигации;
  • осуществляющие продажу товаров потребителям, которые используют льготные налоговые режимы.

Подробно указано в статьях 168 и 169 Налогового кодекса, которые отражают нюансы в зависимости от выбранной системы налогообложения.

На особом режиме оплата налога не производится, что находит отражение в предоставляемой отчётности. К специальным режимам относятся УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Однако согласно пунктам 11 и 26 статьи 346 ИП могут формировать и выставлять счета-фактуры без указания суммы налога на добавленную стоимость.

«Закрывающими» документами без счёта-фактуры являются товарная накладная или акт приёма-передачи товаров (услуг).

При некорректном формировании счёта-фактуры, а именно указав в нём НДС, если ИП не является плательщиком налога, необходимо будет произвести его уплату и отчитаться в ИФНС.

Последствия ошибок в счёте-фактуре

Как и любой документ, счёт-фактура не должен, но может содержать «технические» ошибки.

Пункт 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ чётко определяет на основании каких ошибок может быть отказано в возмещении НДС, а какие не признаются существенными и имеют место.

Задача налоговых органов контролировать своевременное поступление налогов в бюджет, увеличение их размера, предотвращать неуплату и снижать суммы, подлежащие к вычету. Если специалист ведомства выявит неточности или опечатки он сформирует отрицательное заключение и вычет по НДС не будет произведён.

Если сотрудник ИФНС смог идентифицировать участников сделки по наименованию или ИНН, вид товара или услуги и их стоимость, размер и сумму налога, то в вычете на НДС отказать не имею право.

Подпись должна на документах быть проставлена собственноручно, использование факсимиле может быть расценено как ошибка при составлении документа. Судебная практика доказывает обратное, однако, для экономии времени на общение с налоговой службой визируйте документы самостоятельно или третьими лицами, при наличии у них полномочий.

Конечно, впоследствии после выявления любых ошибок необходимо будет внести изменения в регистрационную карточку контрагента, чтобы избежать недоразумений и спорных ситуаций с государственными структурами в будущем.

Нюансы деятельности, возникающие у ИП

Любой счёт-фактура должен быть заверен подписью, которая находится после всех обязательных реквизитов, как правило, в его нижней правой части.

Подпись имеет право ставить лично ИП, о чём сообщается в статье 21 Налогового кодекса РФ с указанием данных о номере и дате регистрации статуса. Делегирование права подписи счетов-фактур третьим лицам приказами или другими внутренними регламентами не допускается. Данная обязанность затрудняет своевременную передачу счетов-фактур покупателям, у тех лиц, которые не находятся постоянно на месте ведения бизнеса.

Одним из вариантов исполнения указания – предоставление нотариальной доверенности ответственному лицу, которым выступает бухгалтер. В доверенности указать, какие документы разрешено визировать представителю. Оптимальным вариантом будет приобретение ЭЦП и визирование им документов в режиме онлайн при необходимости.

Наличие на счёте-фактуре реквизитов свидетельства о государственной регистрации и дате его выдачи не выступает обязательным требованием, если такие данные содержатся на оттиске печати.

Обязательно счет-фактура должна быть заверена «живой» или электронной подписью ИП и наличие печати со всеми необходимыми параметрами с обязательным указанием номера свидетельства и даты его выдачи.

Изменения, вступившие в силу с начала 2019 года, касаются информации в счёте-фактуре, а также начисления и уплаты НДС:

  1. Декларация по расчёту НДС предоставляется не позднее 26 числа каждого месяца, следующего за отчётным периодом только в электронном виде.
  2. До предоставления декларации в ИФНС необходимо свести суммы в Книге покупок и продаж.
  3. Если ИП на УСП выдаёт нулевые счёта-фактуры, не обязан предоставляет декларацию.

Необходимо правильно составлять документы и в установленные сроки предоставлять бухгалтерскую и налоговую отчётность. Помните, что выявленные проверкой ошибки не всегда носят критический характер, но могут служить основанием для отказа в возмещении.

Видео (кликните для воспроизведения).

Своевременно корректируйте порядок ведения бухгалтерского, управленческого и налогового учёта при изменении законодательной базы. Каждый предприниматель должен грамотно обосновать позицию и оптимизировать расходы в процессе переговоров с налоговыми органами или отстояв право в судебном порядке.

Источники


  1. Романовский, Г.Б. Гносеология права на жизнь; СПб: Юридический центр, 2013. — 370 c.

  2. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.

  3. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.
  4. Правоведение. — Москва: Мир, 2008. — 319 c.
  5. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.
Полезное в законодательстве:
Россельхознадзора от 22.10.2019 N ФС-КС-7/27917
Может ли ип на усн выставлять счета фактуры без ндс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here