Касса для ооо на усн

Полезная правовая информация по теме: "Касса для ооо на усн" от профессионалов для простых людей. За дополнительной консультацией вы всегда можете обратиться к дежурному специалисту.

Контур.Эльба

Касса ООО на УСН : инструкция к действию

Для учета и работы с наличными денежными средствами необходима касса. ООО на УСН обязаны отражать кассовые операции в соответствии с законодательством: использовать унифицированные формы, иметь зарегистрированный в налоговой инспекции кассовый аппарат. Многие задают вопрос: возможно ли обойтись без ККТ? На этот вопрос по кассе ООО на УСН и многие другие ответы далее.

Касса ООО на УСН: нужен ли ККТ?

Разберемся с главным вопросом: должна ли быть оснащена касса ООО на УСН контрольно-кассовой техникой? Во-первых, необходимость в ККТ отпадает, если организация ведет свою деятельность из перечня, установленном в п.3 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.03. Во-вторых, при оказании услуг населению также можно обойтись без кассовой техники, но при этом нужно будет выдавать взамен бланки строгой отчетности (квитанции, товарные чеки). В остальных случаях (оптовая и розничная торговля, оказание услуг юридическим лицам) необходимо будет приобрести и зарегистрировать в налоговой инспекции кассовый аппарат.

Правила ведения кассы ООО на УСН

В соответствии с новыми требованиями, касса ООО на УСН должна иметь лимит. Он рассчитывается по новым правилам, утвержденным Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У. Фирма может выбрать, каким образом осуществить расчет: исходя из выручки или своих расходов. Чтобы определить лимит остатка кассы можно воспользоваться следующей инструкцией:

  1. Установить период для расчета (не более 92 дней).
  2. Найти сумму выручки и расходов (вычесть зарплату) за этот период
  3. Определить период для сдачи наличных денежных средств в банк (до 7 дней и до 14 для районов, где отсутствуют эти учреждения).
  4. Расчет: выручку/расходы разделить на количество дней расчетного периода, а затем полученное значение умножить на количество дней в периоде для сдачи наличных в банк.
  5. После произведенных расчетов выбрать приемлемый вариант.

Если фирма имеет обособленные подразделения, но выручка сдается в головной офис, то расчет лимита для всех будет одинаков. В случае, когда денежные средства напрямую направляют в банк, лимит нужен для каждого подразделения отдельно. Касса ООО на УСН, относящихся к категории малых, может вообще обойтись без лимита. Все положения, которые касаются новых правил ведения кассовых операций внутри фирмы должны быть документально закреплены приказами руководства. В них должна быть отражена информация о способах расчета лимита либо его отмене (для малых фирм), с какого числа эти правила вступают в силу.

Касса ООО на УСН – нововведения

Теперь подписывать приходные и расходные кассовые документы можно электронной цифровой подписью и вести электронный документооборот. Данное новшество найдет своих последователей в малых фирмах, а вот касса ООО на УСН с большим штатом сотрудников вряд ли им воспользуется. Ведь ЭЦП необходимо приобретать для каждого физического лица, которое получает или вносит наличные денежные средства. О возможности совмещать ведение кассы в электронном виде и на бумажных носителях одновременно информации пока нет.

Кассовые документы теперь может подписывать и приходящий бухгалтер, но только в том случае, если договор на его услуги заключен непосредственно с ним. Специалист, выполняющий обязанности по договору аутсорсинга ставить свою подпись на расчетных документах не имеет права.

Как поддерживать порядок работы с кассой? Многие предприниматели могут рассказать об использовании онлайн-сервиса Контур Эльба — очень удобного решения абсолютного большинства задач для бизнеса на УСН. В нём есть и работа с сотрудниками, и с кассой, и с безналом, и с торговлей (услуги/склад-товары), и с отчетностью, и с налогами и взносами. Ничего устанавливать на компьютер/ноутбук не нужно, ходить сдавать отчетность не нужно, более того, можно даже отказаться от бухгалтера, либо сократить его работу, а заодно и расходы. Количество пользователей Контур Эльбы превысило 1 млн в 2019 году ! Как говорится, не попробуешь — не узнаешь, подойдёт ли Эльба :

Нужна ли касса ООО при УСН

Пройдите тест и узнайте, какая онлайн-касса подойдёт именно для Вашего бизнеса!

[3]

По закону компании на упрощенной системе налогообложения ставят онлайн-кассы c 1 июля 2017 года. Это кассы, которые через интернет отправляют данные о покупке оператору фискальных данных. Оператор отправляет информацию в налоговую. С помощью онлайн-касс, налоговая проверяет честность компании — сравнивает данные из декларации с теми, которые выдает касса.

Зачем ООО ставить кассу

Ставить новые кассы выгодно и компаниям, и покупателям. Налоговая просматривает отчеты, которые предоставляет оператор фискальных данных. Если данные с кассы совпадают с данными декларации, то налоговая не приезжает с проверками. А руководство компания не тратит время и нервы на налоговые проверки.

Кассовый чек имеет юридическую силу. Если покупатель решил сдать товар, который не подошел, то в случае отказа продавцом оформлять возврат, пожаловаться в суд было нельзя, потому что нет доказательств покупки. Чеки с фискализацией помогут доказать в суде факт покупки и вернуть деньги.

Категории ООО при УСН, которые не ставят кассу в 2018 году

Компании на УСН могут работать без кассы, если оказывают услуги населению или выплачивают вмененный доход.

[1]

ООО на упрощенке не ставят кассы, если продают услуги. Например:

  • продают газеты и журналы, если доля прибыли от них половина или больше половины товарооборота;
  • продают билеты в транспорте;
  • поставляют питание в школы в учебное время;
  • торгуют в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • продают овощи в развал;
  • ремонтируют обувь, изготавливают ключи;
  • присматривают и ухаживают за детьми, престарелыми и инвалидами;
  • продают иконы и крестики.

Кассовый аппарат могут не использовать аптеки, которые находятся в сельских фельдшерских пунктах.

Нужен ли кассовый аппарат ООО на УСН в отдаленных местностях

В труднодоступных регионах можно работать без кассы и выдавать БСО. Какой регион является труднодоступным определяет местная власть.

Вместо кассового чека компании на упрощенки, которые работают в труднодоступных местах выписывают бланки строгой отчетности. Бланки строгой отчетности бывают государственного образца и разработанные компанией.

Читайте так же:  Договор субаренды лесного участка

Бланки государственного образца — это, например, билеты в кино или театр, транспортные билеты, квитанции из ломбарда. В типографиях, где их заказывают, можно выбрать подходящий шаблон.

Самостоятельно БСО можно сделать в текстовом редакторе и указать кто их печатал и сколько штук. У каждой отпечатанной партии есть личный код. Печатают БСО в типографии.

На всех бланках строгой отчетности указывают:

  • название документа и его шестизначный номер;
  • как называется компания;
  • идентификационный номер компании;
  • какую оказали услугу, ее стоимость и сколько всего оплатили;
  • дату, фамилию, имя, отчество и подпись продавца, печать фирмы.

БСО бывают отрывные или с копированием бланков. Копии и корешки хранят пять лет на случай налоговой проверки.

ООО: нужна ли ККТ на УСН в 2018 году

Компании на УСН могут не использовать кассовый аппарат в 2018 году, если они оказывают услуги населению или работают в удаленных местностях. Вместо ккт выписывают бланки строгой отчетности.

Те, кто работают далеко от сетей тоже ставят кассу, но работают в автономном режиме. Налоговая приезжает и проверяет данные с кассы с теми, что предприниматель указал в декларации.

Если компании по закону обязана поставить кассу, но не сделала это, то налоговая выписывает штраф. Размер штрафа может равняться половине суммы выручки за все время работы без кассового аппарата. Еще налоговая может на три месяца остановить работу ООО.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН?

Онлайн-кассы для упрощенки в 2019 году: какие нюансы учесть

Кассы современного образца (в том числе онлайн-кассы для УСН) — это кассовые аппараты:

  • реализующие возможность онлайн-отправки электронных кассовых чеков налоговикам и покупателям;
  • способные сохранять, шифровать и защищать от несанкционированных исправлений фискальные документы.

Чтобы начать применение онлайн-касс ИП на УСН, необходимо:

  • приобрести новую модель кассы, зарегистрированную в размещенном на сайте ФНС специальном реестре ККТ (или модернизировать применяемое кассовое оборудование);

С какими реестрами нужно ознакомиться ИП на УСН перед покупкой онлайн-кассы — узнайте из материала «Какие онлайн-кассы входят в реестр ФНС?».

  • настроить программное обеспечение и подключить аппарат к интернету;
  • заключить договор с оператором фискальных данных — их перечень также ведется налоговиками и размещен на их официальном сайте;
  • зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции (по интернету или посетив лично инспекцию);
  • при необходимости провести интеграцию с онлайн-кассой применяемой учетной программы.

Чтобы понять, нужна ли онлайн-касса при УСН в 2019 году, необходимо обратиться к нормам закона о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, определяющим общие правила применения онлайн-касс:

  • ККТ на территории РФ применяется в обязательном порядке всеми ИП и фирмами при осуществлении ими расчетов;
  • не применять онлайн-кассы могут отдельные категории налогоплательщиков, перечисленные в ст. 2 закона № 54-ФЗ;
  • режим налогообложения или организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта при определении правомерности неприменения онлайн-касс значения не имеет;
  • сроки перехода на онлайн-кассы установлены в законе № 290-ФЗ.

Об отдельных нюансах применения онлайн-касс для ИП на УСН узнайте из следующих разделов.

Какой фискальный накопитель должен применять ИП на УСН (его допустимый срок эксплуатации)

Для ИП на УСН (как для субъекта малого бизнеса) законом № 54-ФЗ (п. 6 ст. 4.1) установлена обязанность применения фискального накопителя с «удлиненным» сроком действия КФП (ключа фискального признака) — не менее 36 месяцев (обычный срок действия КФП — не менее 13 месяцев).

Если ИП на УСН установит на свою онлайн-кассу фискальный накопитель со сроком действия КФП 13 месяцев, это может быть расценено налоговиками как административное правонарушение (ст. 14.5 КоАП РФ).

Вместе с фирмами и ИП на УСН такие фискальные накопители обязаны применять налогоплательщики при оказании услуг и применяющие одну из нижеперечисленных налоговых систем:

  • ЕСХН;
  • ЕНВД (при осуществлении видов деятельности, поименованных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • патентную систему.

Из этого правила есть исключения — фискальный накопитель со сроком действия КФП не менее 13 месяцев могут применять вышеуказанные фирмы и ИП, если они:

  • имеют сезонный (временный) характер работы;
  • совмещают спецрежимы с ОСНО;
  • применяют онлайн-кассы в автономном режиме.

Фирмы и ИП, реализующие подакцизные товары, не имеют права применять накопитель со сроком действия КФП не менее 36 месяцев — для этих категорий пользователей ККТ в реестре фискальных накопителей предусмотрены отдельные модели со сроком действия ключа КФП 13 месяцев.

Освобожденные от онлайн-касс упрощенцы

Право на неприменение онлайн-кассы у ИП на УСН может появиться, если он:

  • торгует в киоске мороженым или газетами;
  • ремонтирует и окрашивает обувь;
  • ухаживает и присматривает за престарелыми людьми, детьми, инвалидами;
  • сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности жилые помещения;
  • продает из автоцистерн квас и молоко;
  • торгует на розничных рынках, ярмарках и других отведенных для торговли территориях непродовольственными товарами (кроме указанных в специальном перечне — об этом в следующем разделе);
  • осуществляет иную деятельность, поименованную в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Если предприниматель-упрощенец осуществляет расчеты в населенном пункте, отдаленном от цивилизации (труднодоступном), он вправе не использовать онлайн-кассу. Вместо кассового чека он должен выдавать покупателям по их просьбе документ, подтверждающий факт расчетов. Чтобы воспользоваться этой льготой, населенный пункт, в котором работает предприниматель, должен присутствовать в специальном перечне, утверждаемом региональными властями.

Применить указанную льготу не могут ИП на УСН, которые:

  • применяют автоматические устройства для расчетов;
  • торгуют подакцизными товарами.

Кроме того, применять онлайн-кассу необязательно, если ИП на УСН:

  • осуществляет расчеты с использованием электронного средства платежа без предъявления между фирмами и (или) ИП (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • оказывает услуги по проведению религиозных церемоний или реализует религиозную литературу на территориях, предоставленных религиозной организацией для этих целей (п. 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Как наименование непродовольственного товара, которым торгует на рынке ИП на УСН, влияет на его право не использовать онлайн-кассу — узнайте из следующего раздела.

Онлайн-кассы для упрощенцев (ИП, ООО) и перечень непродовольственных товаров № 698-р

Утвержденный распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р перечень непродовольственных товаров внес определенные коррективы в процедуру перехода на онлайн-кассы (в том числе на онлайн-кассы для УСН). После появления данного распоряжения упрощенцам необходимо учитывать его содержание при решении вопроса о том, нужна ли онлайн-касса при УСН.

Читайте так же:  Ипотека для неполной семьи с ребенком

Применяющие УСН фирмы и ИП обязаны использовать онлайн-кассы, если одновременно выполняются 2 условия:

  • они реализуют непродовольственные товары на ярмарках и розничных рынках, а также на иных отведенных для торговли территориях;
  • продаваемые товары отражены в Перечне № 698-р.

В вышеупомянутом Перечне 17 позиций, среди которых товары разнообразных наименований, например:

  • ортопедические приспособления;
  • ковры;
  • спорттовары;
  • одежда;
  • мебель;
  • электрооборудование;
  • кожаные изделия и другие товары.

Отдельные группы товаров имеют исключения. К примеру, торговля нательным бельем или вязаными носками (из группы товаров, объединенных общим названием «одежда») применения онлайн-кассы не требует. Поэтому торгующим на указанных площадях упрощенцам необходимо тщательно сверить наименование продаваемых ими предметов с Перечнем № 698-р, чтобы неприменение онлайн-кассы происходило на законных основаниях.

По разъяснениям налоговиков (письмо ФНС России от 28.04.2017 № ЕД-4-20/[email protected]), начать применение онлайн-касс в обязательном порядке продавцы товаров из Перечня № 698-р должны были с 01.07.2018.

Ателье по пошиву и ремонту одежды: нужна ли онлайн-касса ИП на УСН

Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН, если он ничего не продает, а только оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды?

При ответе на данный вопрос необходимо учесть, что пошив и ремонт одежды является одним из видов бытовых услуг населению (в соответствии с Перечнем кодов, относящихся к бытовым услугам, утв. распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р).

Оказывающие бытовые услуги населению ИП на УСН вплоть до 01.07.2019 могут обходиться без онлайн-касс и выдавать клиентам БСО в прежнем порядке (в соответствии с порядком, предусмотренном в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

После указанной даты ИП на УСН должен применять современные кассовые аппараты с функцией онлайн-передачи фискальных данных налоговикам.

С указанной даты и к БСО будут предъявляться такие же требования, что и к кассовому чеку, а формирование его станет возможным только в единой автоматизированной системе (ЕАС) БСО.

О новых правилах работы с БСО читайте здесь.

Онлайн-касса для ИП на УСН в 2019 году обязательна к использованию, если предприниматель не попадает под предусмотренную законом № 54-ФЗ льготу (для продающих определенные виды товаров или работающих в труднодоступной местности хозяйствующих субъектов). Оказывающим населению бытовые услуги предпринимателям-упрощенцам пока можно по-прежнему выдавать БСО и онлайн-кассу начать использовать только с 01.07.2019.

Ведение кассы в ООО на УСН

Изменения в законодательстве иногда приводят в замешательство начинающих предпринимателей. Некоторые из таких новшеств затрагивают вопрос применения ККМ в компании. Мы расскажем, как правильно проводить кассовые операции, и ответим на вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ООО на УСН.

Особенности кассовых операций при УСН

Правила ведения кассовых операций оговорены в Указаниях Банка РФ № 3210-У от 11.03.2014. Согласно этому постановлению, касса для ООО на УСН должна вестись в полном объеме.

Приход денег в кассу оформляется приходным ордером, а расход – расходным. При выплате заработной платы через кассу предприятия заполняется платежная ведомость. В завершении каждого рабочего дня кассир подводит итоги и оформляет кассовую книгу. Все документы должны быть полностью заполнены и подписаны руководителем и главным бухгалтером. Исправления в кассовых документах не допускаются.

При выдаче денег по расходному ордеру нужно в обязательном порядке заполнить данные документа, удостоверяющего личность человека, получающего наличность.

Выдача денег через кассу на основании заключенного договора за выполненные услуги или поставленный товар может производиться на сумму не более 100000 рублей по каждому договору.

Видео (кликните для воспроизведения).

Контролируют выполнение кассовых операций на предприятии сотрудники ФНС на основании письма. Причем количество проверок в год они могут устанавливать на свое усмотрение. За несоблюдение действующих положений на компанию может быть наложен штраф до 50000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

В настоящее время на малых предприятиях разрешено вести кассу в электронном формате и для подписания кассовых документов использовать ЭЦП (электронную подпись). Однако это не всегда удобно. Ведь в этом случае для оформления кассы необходимо изготовить цифровые подписи для всех лиц, имеющих доступ к кассовым операциям.

Лимит остатка в кассе

Лимит кассы – максимальная сумма наличных денег, которую можно оставить в кассе предприятия на ночь. Для его расчета используется специальная формула, указанная в приложении к постановлению № 3210-У от 11.03.2014. Несоблюдение этого параметра может повлечь санкции в размере до 50000 рублей.

Однако сейчас для малого бизнеса введены некоторые послабления, которые допускают возможность не устанавливать лимит, а хранить финансы в кассе предприятия в неограниченном количестве. Для применения этого параметра предприятие должно соответствовать некоторым критериям:

  • Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
  • Годовая выручка на предприятии не должна превышать 800000 рублей.

Нужна ли ККТ на УСН?

А теперь немного поговорим о контрольно-кассовой технике (ККТ) в организации. Федеральный закон № 54-ФЗ в статье 2 приводит точный перечень видов деятельности, которые могут работать без контрольно-кассовой машины (ККМ). Но в таких случаях при оказании услуг необходимо предоставлять потребителю бланки строгой отчетности.

Если ваша сфера деятельности не попадает в указанный список, то вам необходимо приобрести кассовый аппарат и зарегистрировать его в налоговой инспекции.

Если у предприятия имеются обособленные подразделения, где необходимо использование ККМ, то регистрировать кассовый аппарат следует в ФНС по месту фактического нахождения обособленного подразделения.

Кассовая дисциплина – свод требований, который должна соблюдать любая компания. В зависимости от формы собственности и системы налогообложения они могут быть частично упразднены. Например, малые предприятия могут не указывать лимит, а по отдельным видам деятельности можно работать вообще без применения ККМ. Если вы используете кассу, то должны соблюдать все правила учета кассовых операций, чтобы избежать штрафов и проверок со стороны налоговой инспекции.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН в 2019-2020 году?

Упрощенной системе налогообложения повезло меньше других спецрежимов в части перехода на кассовую технику нового образца. Если для некоторых субъектов на ЕНВД и ПСН была предусмотрена специальная отсрочка, то плательщиков УСН законодатели ее почему-то лишили. Однако позже были даны преференции всем индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным требованиям. Давайте разберемся, как же обстоят дела сейчас: когда онлайн-касса для ИП на УСН нужна, а кто может пока обойтись без нее. А также рассмотрим, какие действуют новые правила применения ККТ.

Читайте так же:  Раздел квартиры, полученной по военной ипотеке при разводе

Онлайн-кассы и реформа

С 2017 года Правительство проводит кассовую реформу, в связи с чем кардинально поменялся регулирующий эту сферу закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В ходе этого абсолютно все, кто рассчитывается с населением, рано или поздно обязаны перейти на онлайн-кассы. Не сделано исключение и для ИП на УСН. Сейчас лишь небольшая часть предпринимателей без работников еще не установила такие ККТ, в остальном же реформа завершена.

Онлайн-кассами называют аппараты, которые снабжены цифровым модулем памяти — фискальным накопителем. Он сохраняет информацию о чеках и отчетах, сформированных ККТ, а также передает ее на сервер ФНС. Для этого касса должна быть подключена к интернету. Сведения о продажах направляются в налоговую службу непосредственно в момент их совершения. Благодаря этому ФНС может контролировать размер выручки и следить за тем, чтобы бизнес-субъекты уплачивали налоги в полном объеме.

Но реформирование затронуло не только кассовые аппараты как таковые. Значительно изменилось понятие расчета. Раньше все было просто — ККТ применялась при приеме наличных денег. Теперь же гораздо чаще приходится задумываться над тем, нужен ли кассовый аппарат в том или ином случае. Дело в том, что расчетом теперь считаются любые операции, которые проводятся в связи с приобретением товаров (услуг, работ), в том числе:

  • перевод, зачет или возврат предоплаты (аванса);
  • продажа в кредит, предоставление займа на приобретение товаров или услуг, а также его погашение;
  • прием какого-то имущества у граждан за плату (например, лома металлов и другого вторсырья);
  • возврат товара (отказ от услуг) и выплата его стоимости;
  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Кроме того, кассовый аппарат для ИП или компании теперь необходим не только при расчете наличными средствами. Когда проводятся операции с физическими лицами с применением банковской карты, счета или электронного кошелька, тоже нужно формировать чеки.

Что касается других предпринимателей и организаций, то при расчетах с ними также иногда применяется ККТ. Это необходимо в случае, если расчет проводится наличными средствами или с предъявлением к оплате банковской карты. Такие расчеты между юридическими лицами / ИП могут производиться в пределах лимита 100 тыс. рублей в рамках одного договора.

Правила для УСН

Упрощенная система применяется многими субъектами малого предпринимательства из сферы услуг и торговли. Она практически не имеет ограничения по видам осуществляемого бизнеса (есть исключения, но их немного) и работает во всех регионах России. Это выгодно отличает УСН от ЕНВД и покупки патента, которые подходят не для любой деятельности и вводятся на уровне региона или муниципального образования.

Существенный минус УСН был связан с онлайн-кассами. Когда власти решили, что каждый должен установить современный кассовый аппарат, для ИП на патенте и субъектов на ЕНВД предусмотрели отсрочку. Ее срок зависел от деятельности (торговля или услуги), а также наличия работников. А вот ИП и предприятия малого бизнеса, которые применяют упрощенную систему, первоначально такой отсрочки не получили. Они были обязаны перейти на ККТ в общие сроки:

  • с 1 июля 2017 года — если они работают в торговле;
  • с 1 июля 2018 года — если оказывают услуги населению, выдавая типографские бланки строгой отчетности (БСО), но параллельно принимают платежи через интернет;
  • с 1 июля 2019 года — если они занимаются оказанием услуг только по БСО.

Но плательщиков УСН обделили не только в этом. В целях сокращения затрат малого бизнеса законодатели утвердили налоговый вычет в размере 18 000 рублей за каждую единицу ККТ для предпринимателей на ЕНВД и патенте. Такие ИП без работников, в 2019 году установившие кассовые аппараты (до 1 июля), все еще могут им воспользоваться. А вот для предпринимателей на УСН такой преференции не предусмотрели — им пришлось устанавливать кассы за свой счет.

Введение отсрочки для ИП

6 июня 2019 года был принят закон № 129-ФЗ, которым законодатели предоставили предпринимателям отсрочку от применения кассовой техники до 1 июля 2021 года. Ее получили все предприниматели (в том числе ИП на УСН) без работников, при условии, что они:

  • занимаются оказанием услуг или выполнением работ;
  • продают то, что делают собственными руками.

Если такой предприниматель наймет работника, он обязан в 30-дневный срок купить ККТ и поставить ее на учет в налоговую службу.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на упрощенке без работников в 2019 году вправе работать без ККТ. Но лишь при том условии, что он не занимается перепродажей товаров. Отсрочка действует до середины 2021 года. После этого кассовый аппарат для ИП на УСН станет необходимостью.

БСО с июля 2019

Мы уже отметили, что ИП из сферы услуг раньше могли работать с БСО, напечатанными в типографиях. Многие пользовались этой возможностью, отложив тем самым срок установки ККТ. Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2019 году, если он оказывает услуги, или можно продолжать применение БСО? К сожалению, с 1 июля они должны формироваться при помощи специальной кассовой техники, которую называют БСО-ККТ.

БСО и кассовый чек являются равнозначными фискальными документами для сферы услуг. То есть к бланку предъявляются те же требования, что и к чеку. А именно, он должен содержать все реквизиты, которые перечислены в статье 4.7 закона 54-ФЗ, а отраженная на нем информация в момент расчета должна быть направлена в ФНС.

Для ИП на УСН в 2019 году стал актуальным вопрос: как формировать БСО после 1 июля? Ко второй половине года в реестре ККТ не было ни одной специальной БСО-ККТ для печати таких бланков. Выход оказался прост — купить обычную кассу и выбивать клиентам чеки вместо выдачи БСО.

Читайте так же:  Взятка педагогу статья

Однако ИП без работников, которые получили временную отсрочку от ККТ, все еще могут выдавать бумажные бланки строгой отчетности. По крайней мере, такой ответ мы нашли на сайте ФНС.

Освобожденные виды деятельности

Говоря о том, когда нужна онлайн касса для ИП на УСН, нельзя не упомянуть о пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. В нем перечислены направления бизнеса, которые полностью освобождены от применения кассовой техники. Неважно, осуществляются они предпринимателем или организацией, как и то, какая выбрана налоговая система.

Итак, можно не выбивать покупателям чеки, если ИП продает:

  • «бумажные» журналы и газеты, а вместе с ними и прочие товары (они должны входить в список, утвержденный властью региона) в киосках, но при условии, что печатная периодика составляет не менее половины оборота;
  • товары на рынках, ярмарках, в выставках (кроме торговых мест, обеспечивающих сохранность товаров);
  • вразнос товары продовольственного и непродовольственного назначения (кроме технически сложных, подлежащих маркировке и требующих особых условий хранения) с рук, тележек или корзин;
  • мороженое в киоске;
  • молоко, безалкогольные напитки, воду в розлив;
  • квас, молоко, растительное масло, рыбу, керосин из цистерн;
  • овощи и фрукты в развал;
  • изделия народных промыслов собственного производства;
  • бахилы.

Кроме того, ИП на УСН без ККТ может заниматься такой деятельностью:

  • обеспечения питанием учебные заведения в период занятий;
  • сдача в аренду собственного жилья, в том числе с машино-местом (строго для ИП, организациям не подходит);
  • прием вторсырья у населения, кроме лома металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление ключей и прочей мелкой металлической продукции;
  • уход за пожилыми и больными людьми;
  • присмотр за детьми;
  • садово-огородные работы;
  • услуги носильщиков.

Также в соответствии с пунктом 14 статьи 2 закона 54-ФЗ, ИП на УСН без кассового аппарата может продавать входные билеты и абонементы на посещение государственных и муниципальных театров. Но лишь при условии, что они реализуются с рук. Если же продажа производится через интернет, то кассу применять необходимо.

Освобождение для некоторых местностей

Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным — тогда можно не применять ККТ.

Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.

Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.

Подведем итоги

Итак, мы рассмотрели вопрос о необходимости применения онлайн-касс для ИП на УСН и выяснили, что отсрочка есть у предпринимателей без работников из сферы услуг. Они в 2019 году могут ККТ не ставить, однако это нужно будет сделать к 1 июля 2021 года. Такое же право есть у тех, кто производит товары сам и затем их продает. Но все эти предприниматели обязаны поставить кассы, если наймут хотя бы одного сотрудника.

[2]

А вот в сфере торговли кассовая техника применяется ИП на УСН без каких-либо дополнительных преференций и отсрочек. Исключение составляют магазины в отдаленных поселениях, реализация на рынках, продажа вразнос, на розлив, а также торговля отдельными видами продукции из цистерн и в киосках.

Правила применения онлайн касс для ООО на УСН

Онлайн касса для ООО на УСН является обязательным условием работы некоторых субъектов, ведущих предпринимательскую деятельность. Многие индивидуальные предприниматели работают по «упрощенке», позволяющей значительно снизить налоговое обязательство перед государством. Данная система реализует особые привилегии для держателей малого бизнеса. Поэтому многих из них интересует вопрос, нужна ли онлайн касса для лиц, ведущих официальную торговлю, а также осуществляющих организацию услуг по данной системе налогообложения.

Нужна ли онлайн касса для ООО на упрощенной системе

Применение кассовых аппаратов на упрощенной системе налогообложения будет полностью зависеть от конкретного вида деятельности бизнесмена. Для этого важно детально рассмотреть особенности УСН для предпринимателей. Упрощенная процедура налогообложения действует для следующих видов деятельности:

  1. Организация продажи товара. При ведении стандартной торговой деятельности предприниматель обязуется использовать системные онлайн кассы с 1 июля 2017 года — но для некоторых видов бизнеса существуют исключения, которые регламентируются статьей № 1 (№ 54-ФЗ). К данным видам деятельности, организация которых реализуется по «упрощёнке», относится:
    • продажа журналов и газетной продукции, а также любых сопутствующих товаров;
    • виды торговли, организуемой на ярмарках, рынках, а также на официально организованной территории выставочных комплексов;
    • торговля, осуществляемая в разнос;
    • продажа мороженого, разливных безалкогольных напитков.

Дополнительно для данной категории юрлиц действует правило — до 1 июля 2018 года все ИП, которые используют установленные вендинговые машины для организации торговли, могут временно не устанавливать в них предусмотренные новым законом модули фискализации. Если предприниматели ведут бизнес без привлечения наемных работников, то они имеют право воспользоваться данной привилегией до 1 июля 2019 года.

  • Предпринимательская деятельность, связанная с непосредственным оказанием услуг. ИП, функционирующие по схеме УСН, имеют право:
    • не использовать стандартные ККТ при оказании услуг населению, представленных в пункте 2 №54-ФЗ;
    • обходиться без использования онлайн касс до 1 июля 2019 года при оказании стандартных услуг населению (данные льготы действуют для услуг, оказанных в сфере общепита с упрощенкой, а также остальных популярных услуг независимо от наличия дополнительного штата наемных работников);
    • вместо стандартных чеков юридические лица могут осуществлять предоставление услуг населению с выдачей официальных бланков строгой отчётности.
    Читайте так же:  Ипотека на ремонт квартиры
  • Для общества с ограниченной ответственностью действуют точно такие же правила. Но здесь следует помнить о том, что в организации ООО существует целый штат работников, поэтому в сфере общепита не получится воспользоваться специальной льготой, освобождающей от применения касс до июля 2019 г. У каждого ООО обязательно должен быть директор — это обеспечивает законную систему подписания контрактов и организацию поставки товаров, необходимых для ведения деятельности. Директор подобных организаций реализует бизнес на основании обязательного трудового договора, наличие которого подразумевает, что в организации работает штат работников.

    Поэтому данные организации не вправе воспользоваться особой привилегией, обеспечивающей возможность отсрочки использования расчетных аппаратов до установленного законом периода.

    Сроки перехода на онлайн кассы

    Установленные правительством сроки перехода на использование кассирами специальных расчётных аппаратов будут полностью зависеть от выбранного предпринимателем режима систем налогообложения, а также конкретного вида бизнес-деятельности.

    Вся процедура перехода на онлайн кассы осуществляется поэтапно — начало было положено с 1 февраля 2017 г., массовый переход на систему использования новых аппаратов приходится на 1 июля 2018 г.

    До 31 января 2017 можно было осуществлять переход на специальные виды касс на добровольной основе, далее правительством установлено правило, согласно которому все предприниматели должны установить зарегистрированное оборудование и вести бизнес с использованием чеков нового образца. Исключением являются лишь некоторые предприятия, оказывающие услуги населению — им дается целый год на переход расчётов по новому законодательному порядку.

    Вместо стандартного чека предприниматели могут использовать специальные типографские БСО, подтверждающие факт оказания предпринимательской услуги и обеспечивающий возможность осуществления стандартной налоговой отчётности. Для данной категории бизнесменов действует правило, согласно которому можно не заменять стандартные кассовые аппараты. Вместо данной процедуры следует произвести модернизацию, которая производится с учетом стандартных особенностей конкретной модели. Но данный «льготный период» будет действовать только до 1 июля 2019.

    Кто может не использовать онлайн кассу

    Для некоторых категорий лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, действуют особые поправки, согласно которым им предоставляется существенная отсрочка по использованию онлайн-касс. До 1 июля 2019 года от использования новых кассовых аппаратов освобождены следующие держатели собственного бизнеса:

    1. Все хозяйствующие субъекты — официально зарегистрированные юридические лица, а также ИП, оформленные на ЕНВД. Вместо стандартного чека они обязаны предоставлять специальный вид квитанции или товарный чек установленного образца, который будет подтверждать прием денежных средств.
    2. Индивидуальные предприниматели, оформленные на ПСН (кроме лиц, осуществляющих ведение торговли в системе розницы, а также общепита).
    3. ИП, официально оформленные на ПСН и ЕНВД (в сфере организаций общепита, а также розницы). Правило действует для тех держателей бизнеса, которые работают без привлечения наемных работников.

    Все категории предпринимателей обязаны предоставлять населению документацию, подтверждающую факт расчёта — товарные чеки и другие бланки установленного образца.

    Онлайн касса для ООО на УСН, оказывающей услуги

    Специально разработанное оборудование представляет собой расчетную структуру нового образца, реализующую возможность не только производить расчеты с покупателями и клиентами, но также предоставлять удобную систему отправки отчётности в налоговую инспекцию. Современные аппараты для индивидуальных предпринимателей, ведущих бизнес на упрощёнке, имеют стандартные функциональные особенности.

    Фискальная аппаратура полностью работает в интернет-режиме и позволяет передавать полноценную информацию об осуществляемой покупке напрямую оператору фискальных данных. Используемое кассовое оборудование должно полностью соответствовать новым требованиям законодательства (№54 ФЗ):

    1. Корпус аппаратуры должен содержать установленный заводской номер.
    2. Внутри корпуса обязательно должны быть часы, указывающие время в онлайн режиме.
    3. Кассовый агрегат должен иметь специальное устройство для правильной печати всей фискальной документации — внутри системного оборудования должен быть установлен накопитель.
    4. Устройство должно правильно форматировать всю фискальную документацию в электронной форме и своевременно передавать их оператору.
    5. Расчетный аппарат должен бесперебойно осуществлять печать документации, содержащей фискальные данные. Необходимый размер бланков — 20X20 мм.

    Штрафы за неиспользование онлайн касс

    Работа с расчетными устройствами нового образца должна быть организована по официально установленным законодательством правилам, в противном случае применяется назначенная государством система штрафных санкций.

    Если реализована продажа товаров без использования спецоборудования, и если данное правонарушение совершено впервые, оформляется особый денежный штраф на должностное лицо — на директора, а также его заместителя. Штрафная санкция устанавливается в размере от 25% до 50% от общей суммы, на которую была зафиксирована реализация товаров. Но данная сумма не может быть менее 10000 руб. Для общества с ограниченной ответственностью размерное решение штрафов значительно увеличено — при нарушении потребуется заплатить 75-100% от общей выручки, которая была получена при осуществлении торговли без использования ККТ.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если нарушение случилось повторно и сумма общей выручки, полученной от продажи без использования предназначенного кассового оборудования, составляет от 1 млн. руб., все должностные лица будут дисквалифицированы и не смогут занимать прежнюю должность в течение 2 лет. Для ООО и ИП деятельность будет полностью приостановлена на сроки до 90 дней. Если общая выручка не превышает 1 млн., необходимо заплатить повторный штраф.

    Источники


    1. Жмудь, Л. Я. Зарождение истории науки в античности / Л.Я. Жмудь. — М.: Издательство Русского Христианского Гуманитарного Института, 2017. — 424 c.

    2. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.

    3. Омельченко, О.А. Всеобщая история государства и права; Остожье; Издание 255-е, 2013. — 576 c.
    4. Омельченко, О.А. Всеобщая история государства и права; Остожье; Издание 255-е, 2013. — 576 c.
    5. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.
    Касса для ооо на усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here